老师，我已经在做12月账的时候跟老板讲过了，有年终奖要先计提，他当时没说给这两个人发，我就没在2020年12月账上计提年终奖，当然也没报个税，现在看到回单才发现他给这两个人一个人发了3万，我现在应该怎么做？说说具体的分录，还有这个肯定涉及个税的问题。。。

假如按我算的，他的个税是795.6。2月份的时候发了3万（银行存款）但是如果计提3万的话，扣了个税，实际是应该发30000-7695.6才对，那这个，个税的钱，他应该还回来吧？ 那他还回来也是3月了，我现在做2月份的账，借：以前年度损益调整30000 贷：应付职工薪酬30000 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000－795.6 应交税费-个税795.6 我同时做个借：其他应收款795 贷：银行存款795.6.6 2月份那个付款3万的回单就附在后面。 等到3月份这个员工把个税的钱还回来，我再把其他应收款冲掉行吗？ 另外我改个税申报表是跟去大厅更正申报12月的个税报表吗？

是的 个人所得税的钱应该退回 这样账务处理可以的 请问年终奖什么时候发放的 

老师，你没有看问题吗？2020年12月的时候根本没有计提，然后老板私自在2021年2月发了年终奖

那您现在更正下12月份的申报表 可以自己在申报系统更正 不需要去大厅  第二次说了 2月份

就是说我现在是可以自己在系统里改的吗？老师，你们那边有这样操作过吗？有一次我改印花税的时候，我们这边的客服说不建议作废，建议去大厅更正。

印花税跟个人所得税申报不一样  我这边是一直在扣缴端自己操作的

1.那我这边就是我自己在扣缴端自己操作，然后改2020年12月的个税报表，然后是系统自动扣款？ 2.如果是电脑端自己公司操作，不行的话去大厅更正申报，那税局肯定会让我现场补交税款的吧？如果现场补交税款，肯定是刷的个人的银行卡，那这样的话我的分录就是直接是借：应付职工薪酬贷30000贷：银行存款30000，就不涉及个税了吧？ 我在税局补交多少税款，就让那个员工还给我就行了吧，私下？

自己在扣缴端自己操作，然后改2020年12月的个税报表，然后是系统自动扣款 电脑端自己公司操作，不行的话去大厅更正申报 是从单位三方协议账户扣款的 

您好 借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 贷：应交税费-个人所得税（如有） 这个不涉及企业所得税吗？我们2020年的时候是盈利的，按的是小型微利企业5%交的企业所得税

汇算清缴的时候调表后一起写所得税分录就好了

我们有一个大致的估算，汇算清缴的时候是会退税的，你是说到时候实际收到退税多少再写吗？ 另外涉及这个年终奖的，假如说一个人的3万，这个5050表怎么填？

是的 到时候实际收到退税多少再写 按照这次申报的金额加上后填写啊

你是说5050这张表，账载金额原来的基础上加6万，实际发生额加6万，税收金额加6万，纳税调整额是0，这样写对吗？

是的 这样填写对的哈

那你看一下，我可不可以计提年终奖，30927.84，这个采用的是年终奖单独申报，这样的话就是员工实际到手的金额是3万，他就不用给公司退个税了。 我在自然人扣缴客户端更正2020年12月的个税报表，补做一个年终奖，单独申报的。然后系统扣一下个税。这个钱从公司账户出。 借：以前年度损益调整30927.4 贷：应付职工薪酬30927.84 借：利润分配-未分配利润30927.84 贷：以前年度损益调整30927.84 借：应付职工薪酬30927.84 贷：银行存款30000 贷：应交税费-个人所得税（如有）927.84

可以那您说的这样处理

那我还想问一下就是年终奖计提30927.84，假不假？有没有税收风险？