老师，我已经在做12月账的时候跟老板讲过了，有年终奖要先计提，他当时没说给这两个人发，我就没在2020年12月账上计提年终奖，当然也没报个税，现在看到回单才发现他给这两个人一个人发了3万，我现在应该怎么做？说具体的分录，还有这个肯定涉及个税的问题

这个还要改报表吧？太麻烦

改个税申报表，其他不需要

具体的这个个税怎么算呢？

年终奖单独申报的话，30000*3%

年终奖是合并工资申报，这个人交的个税比较少。比如说他的每个月工资税前工资是8000，然后社保是840公积金是450，专项附加扣除是房贷1000，赡养老人1000，然后加上这个30000怎么算呢？

那你要先算出来这个人年收入加奖金一共是多少，然后减去这些扣除看应纳税所得额是多少，去乘对应税率

（8000-840-450-2000）*12+30000-60000=26520 26520*0.03=795.6，这是年终奖合并工资应该交的税。那我现在应该怎么做呢？分录。

分录在第一个回复就已经给你写了同学

你好，借：以前年度损益调整 贷：应付职工薪酬 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费-个税 我是说具体的数据呀，你看他实际发的年终奖是3万（银行存款），还有涉及这个个税（795.6），那我应该怎么做呢？

借：以前年度损益调整30000 贷：应付职工薪酬30000 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000－795.6 应交税费-个税795.6

可是这个员工实际收到了3万块钱呀，怎么弄呢？让他退回来还是怎么办？

是的，要把他的个税退回来。

可是银行回单上付款是3万呢，我这样做的话银行回单又对不上啊

同学，你退回来一部分，那实际付款就不是3万了。

那他还回来也是3月了，我现在做2月份的账，借：以前年度损益调整30000 贷：应付职工薪酬30000 借：应付职工薪酬30000 贷：银行存款30000－795.6 应交税费-个税795.6 我同时做个借：其他应收款795 贷：银行存款795.6.6 2月份那个付款3万的回单就附在后面。 等到3月份这个员工把个税的钱还回来，我再把其他应收款冲掉行吗？ 另外我改个税申报表是跟去大厅更正申报12月的个税报表吗？

是的，等到3月份这个员工把个税的钱还回来再冲 时间比较久了要去大厅更正

那我说的2月份我做一笔计提发放工资的，一笔计入其他应收款的，是对的吧？ 还有我才发现你这个以前年度损益，调整应该还要做一笔什么分录，然后把它冲平吧？具体的数字呢？