老师你好，这个业务总公司卖给分公司时，自产完工成本3在合并报表时已经抵消了，等分公司再对外销售时，这已经抵消的成本3可以重新体现在报表上吗？因为我觉得这个成本3是对外销售真实的成本，所以我觉得应该体现在报表上

老师你好，这个业务总公司卖给分公司时，自产完工成本3在合并报表时已经抵消了，等分公司再对外销售时，这已经抵消的成本3可以重新体现在报表上吗？因为我觉得这个成本3是对外销售真实的成本，所以我觉得应该体现在报表上

上面这个照片没传上去

比如50，你销售100给母公司，母公司120对外销售 合并报表只会体现50成本，120收入 中间100的收入成本不体现

老师，你看一下这个业务，总公司卖给分公司，分公司再对外销售前，那个初始完工成本3在合并报表时抵消了。分公司再对外销售后，抵消了的还可以在报表上体现吗

对外销售时抵消的是上面给你例子里面的100和100，你的50并不会抵消，只有没有对外出售才会抵消50

对外销售前抵消了，对外销售后可以重新体现在报表上吗

首先哦，你那个合并报表，比方说你在边第二年的合并报表的时候，你第一年的合并报表的分录律师重新抄一次，抄一次之后，你正常按照你第二年实现的那一些经济业务来进行处理，调整分录就可以了，这个也不会影响。

对外销售的话，你就可以把那个50提现为成本呢。

怎么还得调整分录，你说总分公司之间的货物赠送，赠送方要确认收入吗

两个非总分公司，就是没有关系的普通公司的货物赠送，赠送方要确认收入吗

需要的呀，税法上不是要视同销售吗？你这个两个公司之间。

总分公司之间也要确认吗，为啥有的老师说赠送方直接贷库存商品

同学要编制合并抵消分录，那么合并抵消分录，说明你之前两个公司都是独立核算的，那么独立核算的赠送都是要按照销售来处理。

就是说总分公司和普通公司一样，都是要确认收入，不是单单的贷库存商品

对的，如果说你两个公司都独立核算的话，你肯定是要各自确认收入成本，那个才平得了帐啊。晚上坐在合并报表里面的时候，两个公司的收入成本一抵消就平帐了

老师，就是说分公司非独立核算，只有货物移送这种说法，独立核算才有货物买卖，赠送的说法

对的，非独立核算的话就不存在说赠送的问题，非独立核算，你们本身就是一体的，只是说税法上它需要你多交一次税。

老师你好，分公司独立核算的话，总分公司之间的不管是赠送还是买卖，都是只交增值税，不交所得税是这样吧，只是账务处理上存在所得税事项科目

是的，这总分公司这个只是增值税系统销售，所得税不用。

老师，那如果是自产货物分配，分配方和被分配方应该计入什么科目，怎么做的分录