老师你好，这个业务总公司卖给分公司时，自产完工成本3在合并报表时已经抵消了，等分公司再对外销售时，这已经抵消的成本3可以重新体现在报表上吗？因为我觉得这个成本3是对外销售真实的成本，所以我觉得应该体现在报表上

收入这个我知道，初始成本可以重新体现在报表上哈

对外销售前，已经抵消了，可以重新体现在报表上吗

是的，你合并报表 认的成本就是这个3 可以的。

老师，1.分公司非独立核算，总分公司之间的货物只能移送，而且不在同一县市的增值税才视同销售，在同一县市的不视同销售；分公司独立核算，总分公司之间的货物可以买卖，赠送，不管是否同一县市都要交增值税，是这样吗？2.总分公司之间存在投资业务吗，比如分公司可以给总公司投资吗

1，是的，理解正确的 2，不可能，总公司可以投资分公司， 分公司不可以投资总公司的

股权投资总分公司，谁也投资不了谁吧

股权投资，就是总公司持股分公司的啊。

只是总公司给分公司周转金吧，没有实收资本

分公司没有实收资本，分公司也不能股权投资总公司是吧

从公司法层面讲，分公司不是独立 法人主体，你直接总公司投资给他作为启动资金。 这个不构成分公司资本

对啊，就是分公司不能投资总公司，总公司投资分公司，也是以周转金的形式给分公司是吧

2.总公司给分公司货物赠送，合并报表时营业外收支是不是也抵消了

对的，合并报表里面都抵消了

对的，对的，提供周转资金。

老师，这个业务总公司卖给分公司以后，分公司再对外销售前，成本是以存货的形式体现在报表上，你说这个存货在所得税汇总分配表上属于总公司还是分公司的资产

那是在合并报表上和分公司个别报表上

就是说在填分配表时算分公司的资产是吗

对的，属于分公司资产的

老师你好，总公司给分公司销售货物的银行存款为啥不抵消，合并报表看似对货币资金余额没影响，但是实际是总公司的银行存款增加了，分公司的银行存款减少了，在填企业所得税汇总分配表时，总分公司的资产也随之变动

报表里面总公司和分公司一个是收钱，一个是付钱，它自动就抵消了，不用单独去编，合并抵消分录。

老师，我知道银行存款合并余额没变，但是企业所得税汇总分配表上银行存款这个资产，总分公司发生了变化，而总公司卖给分公司的收入就被抵消了，企业所得税汇总分配表上就不包含总公司的这个内部交易收入，所以银行存款虽然余额没变，但是实际相当于没抵消，为啥不抵消