老师，按季度申报的小规模纳税人，在本季度的第一个月有异地预缴了增值税及附加税，个人所得税和企业所得税，到季末末达到起征点，是免征税的，那么已预缴了的税季末该怎么做账务处理

在第一个月已预缴税时的账务处理是这样的，同时也作了计提分录，到了季末开票没有45万，本季应是免征税的，那么在第一个月已预缴的税到了季末还需要作什么账务处理吗

具体的思路，红冲就可以表示你们多叫。

计提分录红冲，就可以表示你们多交了。

意思是，在第一个月预缴税款时，直接做缴纳分录，不需要再做计提分录，是吗？到季末也不需再作账务处理了是吗

对的是的，不需要交的情况下，季度末的那个越野不用计提。

第一个月预缴税款的会计分录， 借：应交税费-应交增值税 应交税费-城建税 应交税费-教育附加费 应交税费-地方教育费附加 应交税费-个人所得税 应交税费-企业所得税 贷：银行存款 只要在第一个月做缴纳分录，不需计提，季末也不需要再作分录是吗，老师，这样做对吗

好对的，是的，是这么做的。

谢谢，老师