老师好，我接到一家公司的账，他们的开业装修费用中计入长期待摊费用有五百多万，我看她们原始凭证有的有发票，有些是收据，之前的会计已摊销了三百多万，现在账上还挂有二百万左右，这些收据能摊吗？如不能摊，又该怎么处理？

你好，可以分摊的，但是不允许抵扣所得税。

2021-07-08

以下是针对您所描述情况的节税建议：长期待摊费用摊销年限关于8年摊销是否合理，要依据实际情况判断。从税法角度，长期待摊费用自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。如果酒店装修和物资筹备形成的长期待摊费用所对应的资产预计受益期能达到8年甚至更长，8年摊销是可行的。但如果实际受益期较短，缩短摊销年限能加快成本费用的扣除，在前期增加企业所得税税前扣除额，起到节税效果。不过，摊销年限一旦确定，不得随意变更。增值税无票收入问题 • 准确核算收入：无票收入应如实申报，避免因刻意多报或错报带来税务风险。如果企业实际业务中有未开票的收入，应按照适用税率计算缴纳增值税。例如，酒店提供的住宿、餐饮等服务，即便客户未索要发票，也需正常确认收入和缴纳增值税。 • 分析业务模式：考虑是否能通过调整业务模式来降低增值税税负。比如对于一些可以分开核算的业务，像住宿服务和餐饮服务，如果符合条件，可分别适用不同税率核算，避免从高适用税率。 5月前收到的专票处理 • 判断能否转为可抵扣情况：如果这些专票对应的购进货物、劳务、服务等用途在后期发生改变，用于可抵扣项目（如原本用于职工福利的物品，后期用于生产经营等），可以按照规定计算可抵扣的进项税额。 • 与供应商协商：若因前期专票不能抵扣导致税负较高，可尝试与供应商协商，看是否能在符合规定的情况下重新开具发票等，但需遵循相关发票管理规定和税收政策。此外，企业还可以关注一些税收优惠政策，比如酒店行业是否符合小型微利企业条件，享受相应的企业所得税优惠

2025-02-21

你好，这个是自己的房屋还是租赁的？还有你这个物资是单价多少？能用一年以上吗？如果单价金额比较高，能用一年以上的，你可以单独做固定资产。

2025-02-21

实际已经完工，且已经支付款项或者知道结算金额J就暂估计入长期待摊费用，根据付款依据和结算单暂估

2026-01-27

一、预摊销的分录步骤支付装修款时（你已做的分录）借：预付账款 — 装修款 250000 贷：银行存款 250000 转入长期待摊费用（预估金额）因为租赁期 2 年，装修费受益期和租赁期一致，先按预付金额结转：借：长期待摊费用 — 办公室装修 250000 贷：预付账款 — 装修款 250000 1 月起按月预摊销摊销期 = 24 个月，每月摊销额 = 250000÷24≈10416.67 元借：管理费用 — 装修摊销（或根据部门归属） 10416.67 贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10416.67 二、发票到后差额调整处理情况 1：发票金额 = 预估金额 25 万无需调整摊销额，将发票作为长期待摊费用的原始凭证附在结转分录后即可。情况 2：发票金额＞预估金额（比如 26 万）补结转差额：借：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 贷：预付账款 — 装修款 0（若预付不足则贷银行存款 10000）计算剩余摊销期每月应补摊金额：剩余摊销月数 = 24 - 已摊销月数每月补摊额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：管理费用 — 装修摊销贷：长期待摊费用 — 办公室装修情况 3：发票金额＜预估金额（比如 24 万）冲减差额：借：预付账款 — 装修款 10000（或贷银行存款，若需退款）贷：长期待摊费用 — 办公室装修 10000 计算剩余摊销期每月应冲减金额：每月冲减额 = 10000÷ 剩余摊销月数借：长期待摊费用 — 办公室装修贷：管理费用 — 装修摊销

2026-01-14