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老师,国债1000万,当年利息50万,国债利息免征企业所得税,则账面与计税基础都是1000,没有差异,该怎么理解呢?麻烦解释详细点

2021-07-08 22:16
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2021-07-09 08:48

国债和利息分开思考,一个是资产,一个是收益;资产的计税基础=未来可税前列支的金额=1000(税法承认账上确实有1000),而利息50万归属于收益,国家不征税,属于免税收入,永久不收是永久性差异,不产生递延。

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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