演示账套

老师，问下关于生育津贴记账问题。员工产假期间公司已发放工资，也缴纳了社保和公积金。每月记账时工资和社保和其他员工一起，都计提并发放、缴纳了。每月计提工资：借：管理费-工资，贷：应付职工薪酬。发放工资：借：应付职工薪酬，贷：银行存款。公司收到生育津贴时，借：银行存款，贷：其他应付款-生育津贴。问：生育津贴要扣除已发过的工资和代缴纳的个人部分社保和公积金返给员工，是否还需要通过应付职工薪酬科目过度？应该怎么记账？

2021-07-09 18:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-09 18:58

直接支付处理，分录是：借：其他应付款——生育津贴贷：银行存款

快账用户2016 追问 2021-07-09 19:20

生育津贴抵扣工资不用记账吗？并不是将生育津贴全返给员工哦，不需要冲管理费-工资和应付职工薪酬吗！

齐红老师解答 2021-07-09 19:20

如果是抵减，需要冲减应付职工薪酬，以及相应的成本或费用。正常是全额返给员工，就是收到多少，退给员工多少的。

快账用户2016 追问 2021-07-09 19:38

请仔细看下开始的描述，产假期间已经发过工资，也代缴了社保，也列了分录。返给员工的生育津贴需要扣除工资和社保公积金个人部分。生育津贴抵扣工资和发放员工津贴分别怎么记账？

齐红老师解答 2021-07-09 19:41

对于个人部分，扣回的社保及公积金，是计入其他应收款，冲减其他应收款贷方。需要扣的社保及公积金，计入其他应收款的借方。

直接支付处理，分录是：借：其他应付款——生育津贴贷：银行存款

2021-07-09

借银行存款贷应付职工薪酬，借应付职工薪酬借管理费用负数。

2021-02-03

同学你好差额冲减才可以

2023-06-07

产假期间发放产假补贴的会计分录如下： 1.发放产假补贴时：借：应付职工薪酬—工资贷：银行存款 2.月末结转时：借：管理费用贷：应付职工薪酬当公司收到生育津贴3万，扣除已发放的补贴1万后，剩余2万发给员工，会计分录如下： 1.收到生育津贴时：借：银行存款 30000贷：应收生育津贴 30000 2.扣除已发放的产假补贴时：借：应收生育津贴 10000贷：银行存款 10000 3.发放剩余的产假补贴时：借：应付职工薪酬—工资 20000贷：银行存款 20000

2023-10-26

你好，这个管理费用工资应该是红冲的吧，应该是在借方负数才对。

2023-02-21