我是建安业一般纳税人，21.3月增项了材料销售范围。现有一个工程，总造价60万，其中设备35万超过总造价50%，。对方财务说我是混合销售，从高开票，请问混合销售如何界定？有这方面的规定吗？

在考虑这个问题时，我们需要从以下几个方面进行税收筹划和分析： 1.现金折扣与滞纳金的选择方案一提供了3%的现金折扣，这意味着如果客户在20天内付款，他们可以享受3%的折扣。而方案二则规定，如果客户超过20天付款，将加收3万元滞纳金。选择方案一还是方案二，需要考虑两个因素：客户的信誉和甲企业的现金流状况。如果客户信誉良好，且甲企业现金流状况较好，那么现金折扣方案可能更合适，因为可以及时收到回款并减少坏账风险。如果客户信誉不佳，或者甲企业的现金流状况不稳定，那么滞纳金方案可能更合适，因为它可以提供一定的保障，同时避免可能的财务风险。 1.进货渠道的选择甲企业现在面临的问题是从一般纳税人企业进货还是从小规模纳税人企业进货。需要考虑的因素包括：价格、进项税额和增值税税负。从小规模纳税人企业进货可以节省成本，因为每件含税价格为9元，比一般纳税人企业的含税价格12元要低。但是，小规模纳税人企业无法开具专票，因此甲企业无法从中获取进项税额。这会增加甲企业的增值税税负。从一般纳税人企业进货可以获取专票，从而在销项税额中抵扣一部分。虽然每件含税价格为12元，比小规模纳税人企业的含税价格9元要高，但是由于可以抵扣进项税额，最终的增值税税负可能会更低。综合分析，如果甲企业的销项税额较大，进项税额较小，那么从小规模纳税人企业进货可能会更划算。如果甲企业的销项税额较小，进项税额较大，那么从一般纳税人企业进货可能会更划算。因此，我们需要进一步的数据和分析来确定最优的进货渠道选择。这可能需要对甲企业的具体业务、客户和供应商进行深入了解，以及对税务法规的详细理解。如果有必要，我们可能需要寻求专业的税务顾问的帮助。 1.合同的定价与条款最后，对于合同定价与条款的选择，我们需要考虑的因素包括：客户的需求、合同金额、付款期限、收款风险等。首先，对于合同金额的选择，考虑到甲企业的成本和利润空间，以及客户的购买需求，97万元的合同金额可能是合理的。但是，如果客户对价格敏感或者甲企业的成本结构不允许降价，那么可能需要重新考虑合同金额。其次，对于付款期限的选择，我们需要考虑客户的支付能力和信用状况。如果客户的支付能力强且信用状况良好，那么30天的付款期限可能是合适的。如果客户的支付能力较弱或者信用状况不佳，那么可能需要考虑更长的付款期限或者其他的收款保障措施。综合以上因素的分析，我们可以得出以下可能的结论： ● 如果客户信誉良好且甲企业现金流状况稳定，那么可以选择现金折扣方案并从一般纳税人企业进货。这样可以及时回收资金并降低坏账风险。同时，由于从小规模纳税人企业进货无法获取专票，因此从一般纳税人企业进货可以获取更多的进项税额进行抵扣。这可以帮助甲企业降低增值税税负。最后，由于客户的支付能力强且信用状况良好，我们可以选择30天的付款期限并按照原合同金额签订合同。这样既可以满足客户的购买需求，又可以保障甲企业的收款安全。

2023-10-30

快账用户8811 追问 2021-07-12 14:44

签订的是施工合同，应该开具工程款9%税率，有相关文号的文件吗？和对方理论。

齐红老师解答 2021-07-12 14:45

2016年7月8日，国家税务总局网站开展以“20条服务新举措全面助力营改增”为主题的在线访谈时，货物和劳务税司副司长林枫回答网友提问，“如纳税人对混合销售行为已分开核算销售额的，可分别适用不同税率？”时答复：　　按照现行政策规定，混合销售是指既涉及服务又涉及货物的一项销售行为。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，应按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税，对一项混合销售行为，无论是否分开核算销售额，均按上述规定执行。