演示账套

补结转增值税是啥意思？一般纳税人是每个月都要结转增值税吗？

2021-07-12 20:40

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-07-12 20:43

你好看起来这个是一般纳税人年末做的是类似之前手工账的一个手工账抄数取数问题

齐红老师解答 2021-07-12 20:43

可以看下这个例子年初留底税额为零、三级科目的余额均为零。本年销项1000元，进项100元，进项税额转出50元，减免税款是280元，缴纳增值税670元，年末没有留底税额。将以上三级专栏科目余额（不包括留底税额），转至“应交税费—应交增值税（转出未交增值税）”，具体账务处理您参考： ①借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 380 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 100 应交税费—应交增值税（减免税款） 280 ②借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1000 应交税费—应交增值税（进项税额转出）50 贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 1050 提醒：年末如有留底税额会继续在“应交税费—应交增值税（进项税额）”的借方余额体现，不用做任何结转。