请教老师，因增值税全年收入数与企业所得税年报的收入数不一致，税务局让按差额将年报调成一致，但我一季度季报时又正常确认了收入，现在这个差额成了多确认的收入，该怎么办呢

年末开的发票，因为没收到款就没确认收入，今年三月份确认的收入

税务局的意思是要求按照增值税的来做收入吗？

是的，已按增值税的收入数调整了所得税年报

那你今年就别做收入了，做到去年。 去年是借银行存款贷预收账款应交税费吗？

现在该怎么办呢，我今年的收入数就多了，我能把三月份确认的收入减少吗

好，可以的，你现在做分录借预收账款贷利润分配未分配利润就可以啊，今年就不要做收入了。

老师，我们是建筑企业，我三月份时做确认收入的分录借：主营业务成本 90 借工程施工一合同毛利 10 贷：主营业务收入100 比如这100中包括调所得税年报中的60，我该怎么处理这收入中多出的60呢

成本是多少？60对应的成本是多少？

我调年报时，收入按和增值税的差额调，成本按实际发生的调的，比如90

你好，这个成本不可能是90啊，你的收入怎么会小于成本？

收入应该是100，但是让按和增值税的差额调，所以调60，我三月份确认了10O，相当于今年收入多了60，成本多了90，我怎么处理一下呢，做一笔红字分录行吗 借：主营业务成本 红字90 贷：主营业务收入红字60 贷：工程施工一合同毛利红字30 行吗？

你好，可以这么做的，然后在用以前年度损益调整做一个。

我们用小企业会计准则，是根据年报调的数做吧，借：利润分配一未分配利润90 贷：利润分配一未分配利润60贷：工程施工一合同毛利30

你好是的，是这么做的。

老师，我再确认一下，是按调所得税年报的数做一笔 利润分配一未分配利润的分录，再按这笔分录的数做一笔红字冲我三月份借主营业务成本，贷主营业务收入的分录，对吧

是的的是这么做的。

谢谢老师！