学员您好。 1.需要合并抵消。 借:营业收入 贷:营业成本 销售费用 2.合并抵消不涉及增值税,增值税分别按照母子公司个别报表来计算缴纳。
老师您好,子公司加价销售给母公司梨,母公司作业务招待费处理,这种情况需做合并抵销分录吗?如果需要增值税该如何处理?
老师,子公司以不含税价100元采购后,以不含税价100元又销售给母公司,母公司以不含税价100元作为低值易耗品,此业务用不用做合并抵销分录?如果需要麻烦老师帮忙列下分录,非常感谢!
请问老师:子公司为房地产公司有开发资质,建设开发一楼盘,子公司99%、母公司1%出资以子公司名义竞拍土地并已交土地款,母公司负责建设支付工程款给施工方,施工发票开给了母公司,子公司房地产公司负责销售,请问子公司如何确认收入,母公司支付工程款是其他应收账款—子公司吗?子公司将销售款确认收入,成本按母公司支付的工程款作为成本,可行吗?需要如何完善手续。母公司支付工程款应交税费都挂其他应收款,还是挂应交税金-增值税,待后作退税处理吗?
我们集团规定是,子公司是生产饲料企业。我们是母公司,除了自己的业务还负责收这些子公司的销售款。母子公司同省但异地市。这种情况下 1、我们这种代子公司收销售款如何账务处理,一直挂往来吗,如何消化掉这些往来呢 2、这种模式需要啥证据链保证三流四流一致 3、这种同省不同市,代收款的形式会被认为视同销售吗?在增值税和企业所得税上税务风险点是啥
老师收到上级单位无偿调拨的公务用车,我公司是国企,调拨单上账面原值是195600元,计提折旧189679.01元,账面净值5920.99元,老师我怎么入固定资产分录,和下个月计提折旧怎么计提,分录怎么写
某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
老师好,我们是做机制砂的,开发票品名可以开混凝土吗,分专票普票吗
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某公司本年度利润表中的利润总额为1800万元,适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。本年发生的有关交易和事项中,会计处理与税法规定之间存在的差别有:(1)本年1月开始计提折旧的一项固定资产,成本900万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税法规定按直线法计提折旧。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。(2)关联企业捐赠现金300万元。假定按照税法规定,企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。(3)当年度发生研究开发支出750万元,其中450万元资本化计入无形资产成本,税法规定企业发生的研究开发支出可按实际发生额的200%加计扣除,发生的资本化支出可按实际发生额的200%加计摊销。假定所开发无形资产于期末未达到预定可使用状态。(4)违反环保规定应支付罚款150万元。(5)期末对持有的存货计提了45万元的存货跌价准备(计提后,期末存货账面价值为1200万元)。要求:根据以上资料,计算企业所得税费用,并编制会计分录。
某军粮供应站家企业8月1日从符合规定的一企业采购军工小麦粉250,000公斤每公斤价格为¥4.5,按照双方约定的供货方式,由乙方负责将大米送到指定地点途中发生的运输费装卸等其他费用¥9000由甲方负担采购货款,其它费用银行转账支付8月25日甲企业销售小麦粉150,000公斤,这两个销售价格为每公斤¥1.6款项银行收取国家核定的军粮供应小麦粉结算价为¥4.8计算差价补贴,8月30日收到军工差价补贴请列出会计分录
老师已经完成汇算清缴补税小企业会计准则如何做账
某企业为增值税一般纳税人,材料按实际成本计价核算,2023年6月发生下列原材料收发业务(下列采购业务取得的增值税专用发票均已认证)“原材料”、“在途物资”、“应交税费”、“应付账款”需设置明细科目核算):13日,向乙公司采购的B材料5,000千克到达企业验收入库。根据业务编制会计分录。
个体工商户1通过市政府将其所得5000元捐赠给红十字事业。已知该个体户收入总额10万元。各项扣除共计8万元。要求:计算1应纳个人所得税额。
老师你好,我们公司厂区买了一套移动雨棚,价格15万,增值税专用发票发票,请问老师会计分录是什么?(我们没有长期待摊费用费用这个会计科目)
老师我发错图了
麻烦老师帮忙做个完整的分录并标上数,非常感谢!
学员您好。 借:营业收入 3229.36 贷:营业成本 2912 销售费用 317.36
老师真的很有水平,还有个问题,老师,我们这个月刚上合并,我不知道在培训时有没有听错,说是合并时做一笔调整分录,将子公司所有的主营业务收入调整成母公司的其他业务收入,然后我们财务总说刚才我咨询的这笔分录不用做,您觉得这样对吗?
合并报表就是个别报表加上合并抵消分录,抵消分录只体现在合并底稿上,同一类的合并抵消分录可以合并为一笔哦。
您的意思是:将子公司所有的主营业务收入调整成母公司的其他业务收入,然后刚才我咨询的这笔分录不用做了?
学员,您好。 我的意思是子公司销售给母公司产品,整年的内部交易可以合并成一笔哦。 抵消分录一般不会涉及到子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入哈。
老师,您的意思是我问的这笔抵销分录必须要做,可以年底做一笔抵销分录,平时可以不做?然后子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入不属于合并抵销分录是吧?
学员,您理解得很对哦。 合并抵消分录都是在期末编制合并报表过程中做的。 一般内部交易抵消不会涉及子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入的。
老师,我们每月都要报送合并报表,是不是这个月可以不做抵销分录?