演示账套

老师，您好，我们是一般纳税人，2020年收到1张专用发票，已计入成本，今年对方被立案确认为走逃户，税务将我们收到发票定性为虚假发票，要求我们转出进项和成本，请问如何账务处理？

2021-08-10 16:23

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-10 16:30

你好，借：成本（当时计的成本科目）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）成本转出是在汇算清缴的时候做纳税调增。

快账用户8010 追问 2021-08-10 16:30

因为成本也要转出，是不是不能借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（进项转出）了？

齐红老师解答 2021-08-10 16:33

成本正常账务处理，只是不能税前扣除，在汇算清缴的时候把这部分成本做纳税调增。

快账用户8010 追问 2021-08-10 16:36

我们适用的是小企业会计准则，去年的成本转出不用做分录吗？我们去年有可结转以后年度弥补的亏损额

齐红老师解答 2021-08-10 16:45

不用做什么分录，本来就是要做到成本还转到哪里去。

快账用户8010 追问 2021-08-10 16:50

好的，谢谢何老师

齐红老师解答 2021-08-10 16:54

不用客气，祝你工作愉快。

直接按税务文书做账务处理，补交增值税及增值税附加税，以及企业所得税，还有就是欠缴税款的滞纳金。计入“以前年度损益调整”科目核算。

2021-08-10

你好，借：成本（当时计的成本科目）贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）成本转出是在汇算清缴的时候做纳税调增。

2021-08-10

问题这个可以做进项税额转出的

2023-12-06

借以前年度损益调整贷应交税费，借应交税费贷银行存款。

2021-04-15

您好，1.小规模开给你的，是不认证进项的对吧。借：应付账款贷：利润分配 2.普票：开票方随时可以红冲的

2024-06-19

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