演示账套

老师，您好，我们是一般纳税人，2020年收到1张专用发票，已计入成本，今年对方被立案确认为走逃户，税务将我们收到发票定性为虚假发票，要求我们转出进项和成本，请问如何账务处理？

2021-08-10 16:20

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-10 16:22

直接按税务文书做账务处理，补交增值税及增值税附加税，以及企业所得税，还有就是欠缴税款的滞纳金。计入“以前年度损益调整”科目核算。

快账用户9838 追问 2021-08-10 16:25

请问进项转出如何做分录？因为成本也要转出，不能借：主营业务成本，贷：应交税费-应交增值税（进项转出）了

齐红老师解答 2021-08-10 16:30

一、具体的分录是： 1、借：以前年度损益调整贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 2、借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 3、借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税 4、借：应交税费——未交增值税借：以前年度损益调整罚款及滞纳金的科目处理借：应交税费——应交城建税借：应交税费——应交教育费附加借：应交税费——应交地方教育附加贷：银行存款