为什么这个在确认递延所得税资产期末余额的时候没有考虑期初的30，期末不是应该(30÷15%+300)×25%吗？答案直接是300×25%

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2021-08-11

老师正在计算中，请同学耐心等待哦

2021-08-10

同学你好，这个题因为期初时候30万估计2018年转回，适用税率是15%，30/0.15=200万，总共预计负债300万，都需要再19年转回适用税率0.25所以300*0.25-25

2022-07-04

您好应该是75 减去因为税率变化调整的递延所得税是75-30/15%*(15%-25%) 调整的是因为税率变化二引起的递延所得税的变化而不是减去整个期初余额答案的思路是不需要去考虑调整期初递延所得税，因为实际上这样计算的发生额已经包含了所得税税率发生变化而应对期初递延所得税的调整部分因为账面价值和基础技术总的差异*25%是期末应有余额所以总体上是按25%的税率计算的，这两个思路答案是一样的答案方法更简单些

2021-08-21

1，资料5公允价值变动下降会影响递延所得税资产 2，33/25%计算的是期初递延所得税的暂时性差异，×15%是考虑新税率的递延所得税

2021-07-26