演示账套

老师两个问题，1.递延收益，不管用没用，税法都要算收益吗？ 2.这个综股产生的递延所得税负债为什么不加入所得税费用！那他什么充呢

2021-08-19 22:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-19 23:53

因为其他权益工具投资产生的公允价值变动是计入其他综合收益的，不影响损益，所以确认递延所得税时也不影响所得税费用，都是计入其他综合收益

齐红老师解答 2021-08-20 00:00

1.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额（调减），因此，不会产生递延所得税影响。（不存在暂时性差异） 2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。（产生可抵扣暂时性差异）对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，该政府补助为免税收入，则并不构成收到当期的应纳税所得额，未来期间会计上确认为收益时，也同样不作为应纳税所得额（调减），因此，不会产生递延所得税影响。（不存在暂时性差异） 2.对于确认为递延收益的政府补助，如果按税法规定，应作为收到当期的应纳税所得额计缴企业所得税，则该递延收益的计税基础为0。（产生可抵扣暂时性差异）