老师，工程行业，分包公司开票给总包公司，分包公司收到钱，开票分录：借应收账款，贷主营业务成本工资应付税费。收钱分录：借银行贷应收。分包公司要支付工资成本分录怎样做才合理，用工程名称还是用总包名称来做分录好呢？

哦，对，写错

现在主要是工资成本，用施工工程项目做科目，还是用总包公司做成本科目，哪个合理？

您好，如果用的完工进度百分比的话是记录工程施工科目。

相同总包下面不同项目。

你好，总包和分包各确认各的成本和费用。

这样的话分录要分开?

你好，分包和总包是两个公司各做各的账。

总包公司整个分录是怎样?

1. 收到投资款 附件：银行回单、验资报告等 借：银行存款 贷：实收资本 2. 预收发包方工程款 附件：银行回单、收款收据等 借：银行存款 贷：预收账款-客户 3.材料采购入库 3.1材料入库未收到发票 附件：验收单、材料清单、入库单 借：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 贷：应付账款-暂估-XXX单位 3.2收到发票，分录红字冲回金额为负数。 附件：发票 3.2.1借：原材料--主材（红字冲回） 原材料--辅材（红字冲回） 原材料--五金电料（红字冲回） 贷：应付账款--XXX单位 3.2.2借：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 应交税费--待认证进项税额 贷：应付账款--供应商 4.付材料款 附件：银行回单、结算单、合同 借：预（应）付账款-客户 贷：银行存款 5. 原材料出库 附件：出库单 借：工程施工-合同成本--直接材料 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--间接费用 贷：原材料--主材 原材料--辅材 原材料--五金电料 6. 销售剩余原材料 附件：出库单，收款收据，发票 6.1借：银行存款 贷：其他业务收入 贷：应交税费－应交增值税－销项税 6.2借：其他业务成本 贷：原材料-主材 原材料-辅材 原材料-五金电料 7. 发生当月劳务分包费用 附件：劳务结算单、工资表等 借：工程施工-合同成本--人工费 贷：应付账款--XXX单位 8. 支付劳务费用 附件：工资表、银行回单 借：应付账款--XXX单位 贷：银行存款 9. 当月发生机械使用费 附件：银行回单、付款申请单、施工机械费用结算单、发票 9.1月底结算，暂估入账 借：工程施工-合同成本--机械使用费 贷：应付账款-暂估应付款-客户 9.2收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费（红字冲回） 贷：应付账款-暂估应付款-客户（红字冲回） 9.3收到专票 借：工程施工-合同成本--机械使用费 借：应交增值税－待抵扣进项税额 贷：应付账款-应付机械款-XXX单位 9.4付款 借：应付账款--供应商-XXX单位 贷：银行存款 10. 报销招待、差旅、油费及过路费等 附件：发票、费用报销审批单 借：工程施工-合同成本-间接费用-－各明细科目 借：应交增值税－待认证进项税额 贷：其他应收款-备用金-个人 贷：银行存款等 11、确认分包工程成本及付款 附件：工程进度确认单、发票、付款申请单、合同、银行回单、工程进度确认单、承包方收款收据 11.1工程进度确认，暂估入账 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 贷：应付账款-暂估-客户 11.2收到分包方专票 借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目（红字冲销） 贷：应付账款-暂估-客户（红字冲销） 11.3借：工程施工-合同成本-分包工程费用-工程项目 借：应交增值税－待认证进项税额 贷：应付账款-XXX单位 11.4支付分包工程款 借：应付账款-XXX单位 贷：银行存款 12. 固定资产、低值易耗品采购入库 附件：采购申请单、入库单、出库单、发票、验收单、折旧明细表 12.1购入资产 借：固定资产-生产设备等 低值易耗品 应交税费-应交增值税-待认证进项税额 贷：银行存款 12.2月末计提折旧 借：工程施工-合同成本-其他直接费用-工程项目（生产用） 工程施工-合同成本-间接费用－折旧及摊销-工程项目（非生产用） 贷：累计折旧 13、当月已经缴纳应交增值税额 附件：交税凭证、银行回单 借：应交税费-应交增值税-已交税金 贷：银行存款 14. 计提工资费用及发放工资 附件：工资表、银行回单 14.1计提项目管理人员工资 借：工程施工-合同成本--间接费用－职工薪酬 贷：应付职工薪酬 14.2计提生产人员福利费、教育经费及统筹 借：工程施工-合同成本--直接人工 贷：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 应付职工薪酬-职工教育经费 应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 应交税费-个人所得税 14.3发工资 借：应付职工薪酬-工资 应付职工薪酬-福利费 贷：银行存款 14.4交社会统筹 借：应付职工薪酬-统筹-养老 应付职工薪酬-统筹-医疗 应付职工薪酬-统筹-失业 应付职工薪酬-统筹-生育 应付职工薪酬-统筹-工伤 应付职工薪酬-统筹-住房公积金 贷：银行存款 14.5交个税 借：应交税费-个人所得税 贷：银行存款 15. 按合同约定办理结算金额并收款 附件：银行回单、结算单 15.1结算 借：应收账款-结算款-客户 贷：工程结算-工程项目 15.2收款 借：银行存款 贷：应收账款-结算款-XXX单位 15.3若开专用发票所开金额结转销项税 借：工程结算-工程项目 贷：应交税费－应交增值税－销项税 16. 按月确认收入、成本和毛利 附件：（自制）收入成本毛利明细表 借：主营业务成本-工程项目 工程施工-合同毛利-工程项目 贷：主营业务收入-工程项目 17.计提税金 借：税金及附加 借：所得税 贷：应交税费--应交应交城建税 --教育费附加 --地方教育费附加 --价格调节基金 --地方水利建设基金及其他基金 --企业所得税等 18.结转收入 借：主营业务收入 其他业务收入 贷：本年利润 19.结转成本 借：本年利润 贷：主营业务成本 其他业务成本- 税金及附加等 20. 合同完工后结算 附件：结算书 借：工程结算- 贷：工程施工-合同毛利-工程项目 工程施工-合同成本-直接材料 工程施工-合同成本--直接人工 工程施工-合同成本--机械使用费 工程施工-合同成本--其他直接费用 工程施工-合同成本--分包工程 工程施工-合同成本---间接费用

收到，谢谢老师