Q
请问老师，这道题广告费账面价值和计税基础为什么不是0和240呢？
2021-08-24 15:03
2021-08-24 15:07
账面价值是指企业账面发生的金额，计税基础是按税法规定计算税前可扣除的金额。
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广告费不是当做为0的资产吗？这道题怎么是25740？按答案的话，资产账面大于计税不就成了递延负债吗，这道题答案是什么意思呀？看不懂
可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致产生可抵扣金额的暂时性差异。在可抵扣暂时性差异产生当期，符合确认条件时，应当确认相关的递延所得税资产。 可抵扣暂时性差异产生情形 ①资产的账面价值小于其计税基础 ②负债的账面价值大于其计税基础 可抵扣暂时性差异是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，是指未来收回的资产或负债，广告费可视作未来的资产，未来期间的账面价值为0，计税基础为240，形成的可抵扣性差异0-240=240.