演示账套

老师，计提工资，社保，该怎么出分录呢，附件该要些什么

2021-08-26 16:28

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-08-26 16:32

你好这个计提工资表可以看下人事部门是否算出了工资表，要是按这个人事给的工资表做附件要是这些没有可以先让人事大概估算下然后按估算单做附件实务中也有小型一些的企业因为没有人事部分按上月工资或是大概预测工资计提的这样就没有附件了

齐红老师解答 2021-08-26 16:33

那种大概估的可以在实际发的时候，或是准确工资表出来时候冲销计提再计提一次正确的

齐红老师解答 2021-08-26 16:33

大体分录是：计提时，借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-工资，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-住房公积金，生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等-社保，贷：应付职工薪酬-工资，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分）；发放工资时，借：应付职工薪酬-工资，贷：银行存款其他应付款-社保（个人承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），应交税费-应交个人所得税；缴纳社保和申报个税，借：应交税费-应交个人所得税，应付职工薪酬-住房公积金（企业承担部分），应付职工薪酬-社保（企业承担部分），其他应付款-住房公积金（个人负担部分），其他应付款-社保（个人承担部分）；贷：银行存款。