老师，我们是建筑总承包企业，我们收取挂靠方的税金和管理费，我们是一般计税，我们给甲方开发票是，要收挂靠方的税金，按9%的增值税及附加税，全部让他们先交过来，并不是在工程款中扣，后期他们再拿进项税来的时候，我们再返还税金，这个收到税金，和返还税金，怎么做账？

老师，收到和返还怎么做分录

借:银行存款 贷:其他应付款 还借:其他应付款 贷:银行存款

那其他应付款一直会有余额的，进项肯定不会等于销项的，怎么办

换个思路，他开给你的进项，从经济业务来说，你是拿来抵扣的。你按正常抵扣就可以啦。 那么你只有搞成两块做。管理费确实是收入，那你就开票给对方。余下的代收返款那部分就是走其他应 账款，只有这样摆平，始终你都会缺管理费那部分！

就是你要处理手管理费那块，看你以什么业务来收了了，挂靠本来就是不可以的你们需要管理一起统一口劲！！

老师，管理费就是我们的利润，我们不做账，现在就涉及返还的进项税，我不会处理

比如嘛，你代他开票100万(含税金10万)， 1.他是不是先要支付给你这部分税金10万， 借:银行存款10万 贷:其他应付款10万 2.到他开票给你了100万(含税金10万) 你收到客户的款就要付给按票他100万支付给他， 你应该借:成本91.74 应交税费-应交增值税进项税8.26 贷:银行存款 3.返还他之前先付的税费 借:其他应付款10 贷:银行存款10 这样就平了啊！ 另外还有你先让他自己支付的税金10万 借其他应收款

比如嘛，你代他开票100万(含税金10万)， 1.他是不是先要支付给你这部分税金10万， 借:银行存款10万 贷:其他应付款10万 2.到他开票给你了100万(含税金10万) 你收到客户的款就要付给按票他100万支付给他， 你应该借:成本91.74 应交税费-应交增值税进项税8.26 贷:银行存款 3.返还他之前先付的税费 借:其他应付款10 贷:银行存款10 这样就平了啊！

这样应该清晰了哈！

我代他开票100万给开发公司，我扣出管理费4万，所有税金合计假如是11万后，剩余85万是让他准备成本发票的金额，也是我实付给他的金额，这样的话，老师，就不能按您上述的做了，您的意思是开票100万，付款也是100万

代收税金分录你可以参考，但是你如何扣管理费那部分就看你咋么处理了！始终你那部分看你们用什么样口劲来操作了

老师，我明天继续问您可以吗，明天我给您发个表，明天怎么找您

老师只能从平台回答问题！

你也可以发出问题到平台，其他老师看到也会处理的

我们给甲方开票，我扣完管理费税金，剩余再转给挂靠方，税金是按销项税来全额扣除的，等对方拿来成本进项，再返还对应进项的部分，怎么做分录

暂且不考虑让挂靠方提前转税款，我们从工程款里扣

比如开票100万 发生税费10管理费 只能参考以下了 1.开票客户 借银行存款100 贷:应该税金(含所有税金)你自己定科目10 收入90 2.支付工程款扣款5万和税费10 借:预付账款85 贷:银行存款85 3.收到票 借成本90 应交税费10 贷:预付账款85 银行存款10 其他应付款-保证金5 老师的想法就是先挂着，这部分最终都要收入 待后期不用支付在结转收入冲其他应付款 老师只能给你这样作参考

上面是付85小扣掉税费和管理费 最后开票在支付10万税费，最终就只有5万扣掉了，就是后面的那样处理！

老师，收到挂靠方的成本是85万，不能按90做，因为挂靠方没这么多发票，我没法付出去90万呀

我只是做参考，你可以根据思路来定金额嘛

方向这样走你的金额来去做调整！

奥，您说的最后开票再支付10万税费，是返还进项税的时候，让他也提供成本发票是吗

你看一下上你支付85万那里因为你是先扣10了，后面他们开票你就要支付是先扣了那部分就是冲预付款那里就是补返还的！你先看看上面分录的思路！再仔细看应该就明白了，你有可能晕再返还个和扣款那里被饶再金额里了！

他们开票的时候已经开税金了！只是开票后你把先前扣的税费还给他们！最后实际就是你扣的管理费没有出路！没有平，你是扣了他们钱实际是你们的收入！这笔钱到最后就是没有付也就是你的收入！

老师，他们开票确实开税金了，但是肯定比我扣的10万要少，所以还是会有差额，不会把10万全退回的