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一般纳税人上期有留抵税额，这个月上期留抵抵扣了增值税，结转增值税留抵税额那部分入什么科目，怎样写分录？

2021-09-13 09:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-09-13 09:51

你好你好同学：结转销项税额、进项税额增值税结转： 1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，借：应交税费——未交增值税贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税如果进项大于销项就是最后一个分录转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

快账用户5569 追问 2021-09-13 09:57

老师，比如我上个月销项税额是10，进项是2，但是我上期留抵还有3，我只用交5的税，我不知道这个3入什么科目

齐红老师解答 2021-09-13 10:06

1、结转进项税额：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额：借：应交税费——应交增值税（销项）贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税5 贷：应交税费——未交增值税5

快账用户5569 追问 2021-09-13 10:23

好的老师

快账用户5569 追问 2021-09-13 10:23

谢谢老师

齐红老师解答 2021-09-13 10:31

你好同学：不客气，如果您这个问题已经解决，希望对我的回复及时给予评价。不清楚的还可以继续追问！！