老师我们公司刚刚在申请高新企业，现在要先把研发人员工资，社保、公积金归集麻烦看一下我下面的会计分录对不对，有没有完整 1.计提工资： 借：研发支出-费用化支出-工资 管理费用-职工薪酬（管理人员） 贷：应付职工薪酬-职工工资 2.计提社保、公积金（研发人员） 借：研发支出-费用化支出-社保 研发支出-费用化支出-公积金 贷：应付职工薪酬-社保 应付职工薪酬-公积金 3.月末结转费用化 借：管理费用-研究费用 贷：研发支出-费用化支出-工资 研发支出-费用化支出-社保 研发支出-费用化支出-公积金

老师这个分录完整吗？这个月末结转费用化是结转当月计提的吗？

是的，这个月末的话，你要把研发支出转到管理费用就行了。

关于这个研发对应的工资、社保、公积金的处理，你这里处理是没问题了。

老师还有就是我们公司在做一家公司的弱点项目，对方公司收取押金2000元，是长期的，直到以后不做他们公司项目，才可以退 借：其他应收款-押金 贷：现金 对吗？

对的，如果说是收了押金的话，就是这样子处理。

那押金开的是收据，这个收据我是附在凭证后面，以后要退回时，对方公司要收回，怎么处理呢？

退回的时候让对方给你开收据就行了。

对方收据现在已经开给我们，我现在现金出账，收据附在凭证后面，那以后对方公司退钱，不是要把收据拿回去了，我现金凭证后面就没有附件了

收据不拿回去 你已经入账了，拿了没有记账依据

那我现在入账对吗？还是不入账呢？

在入账没有问题啊，后面退款的时候再有收款方，另外开一个收到的收据就行了。

哦。明白了。非常感谢老师