现在发现今年一年的应付职工薪酬是计提的应付工资，不是实发工资，现在想在第三季度做调整分录，应该怎么做呢

这个包含个人负担的社保、公积金还有个税。

搞晕了一下，刚刚看学堂其他老师写的分录又是实发，我这边做是计提工资借：管理费用，生产成本，研发支出（应付工资）贷：应付职工薪酬（应付工资），次月发放：借：应付职工薪酬（应付工资），贷：其他应收款（代扣代缴社保，个税），银行存款

好，完全正确的，没有问题。

缴交社保个税，借：管理费用，研发支出（公司部分），其他应收（代扣代缴社保，个税），贷：银行存款。这样对吗？

如果没有问题的话，那应付职工薪酬里面就是包含了帮员工代扣代缴的社保，个税，还有我们应付职工薪酬下面没有设置二级科目，把社保和工资都放一起了，可以？

你好，企业负担的社保不对，借管理费用，研发支出，贷应付职工薪酬，社保借应付职工薪酬、社保、其他应付款、个人负担的社保贷、银行存款。

个税的，你通过应交税费个税这个科目来。

麻烦，老师可以给我写个完整的分录吗？我看了好几个回复及网上查的，都晕了

计提借管理费用-工资/社保/公积金（单位负担的） 贷应付职工薪酬-工资/社保/公积金（单位负担的） 发工资 借应付职工薪酬-工资 贷其他应付款/其他应收款（个人负担的） 应交税费-个税 银行存款 缴纳社保 借应付职工薪酬-社保/公积金（单位负担的） 其他应收款/其他应付款（个人负担的） 贷银行存款

好的，明白了，计提工资是只计提公司承担的部分，员工自己承担的是发工资和缴交时