之前计提工资是借：研发支出，管理费用（里面包含了员工自己承担）等，贷：应付职工薪酬（包含员工自己承担）。缴纳社保时借：研发支出，管理费用等，贷：银行存款。现在发现错误，想在第三季度做个调整分录，应该怎么做呢，麻烦写下详细分录，谢谢

是计提的时候单位个人都提了费用，缴纳社保时又做了次费用

缴纳社保时公司部分又做了费用

计提的时候，是按应发工资计提的，这个没有错

那个人承担的部分也在应付职工薪酬里面？

是的，要包含在工资里面计提的，发放的时候在扣除下来

计提的时候，我是把没有减掉任何费用的工资计提的

是的，整个流程是这样的 1.计提工资 借：××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 2 计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保 3 次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 贷：其他应收款——社保(个人部分) 应交税费——应交个人所得税 库存现金／银行存款或现金 4 上交杜保 借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 其他应收款——社保(个人部分) 贷：银行存款或现金

但是前面计提不都是公司承担的部分才能计入费用吗？帮员工代扣代缴的不在里面？

我们之前做账计提是费用了，后面缴交社保公司部分没有冲应付职工薪酬，做的是费用这样，我们现在应该怎么调整分录呢，现在第三季度，前面的都错了。

你直接，借：其他应收款—个人社保，贷：管理费用，研发费用

老师不是要调整应付职工薪酬科目？本应该是借：应付职工薪酬（公司部分），错做成借：管理费用了

你社保费用没有计提啊

那后面应该怎么平其他应收款——个人社保呢

你发放工资的时候，要扣除个人社保的啊

但是现在看这个科目是借方余额，如果再调就更大了

你发放工资的时候，是怎么账务处理的

发工资是正常分录没错的，可能是职员领生育津贴和交社保时，是借：其他应付款（生育津贴），贷：管理费用——工资（直接按工资提的），其他应收款——住房公积金社保等，支付他的工资是借：应付职工薪酬，贷：其他应收款（社保公积金），这个是不是错了，是去年的帐，需要调？

你这个其他应收款个人社保都是贷方啊

是的，所以现在借贷有差异，需要怎么调呢