商贸企业委托外贸企业代理出口，为什么不免税也不退税

同学你好，代理出口，代理公司帮你们做了，你们相当于第三方，就没有免退

外贸企业委托其他外贸企业出口可以免税并退税，是因为**在税务政策上，出口商品是既不征收增值税和消费税，也允许退还之前环节已缴纳的进项税**。 这一政策主要是为了鼓励出口贸易，提高国内产品在国际市场上的竞争力。对于为什么可以免税并退税，具体可以从以下几个方面来理解： 1. **出口退税的定义**: 出口退税指的是对已经征收过增值税、消费税的出口货物遇还或免征其纳税额和应纳税额。这是国际贸易中常见的税收政策，目的是为了避免跨国交易中商品被重复征税。 2. **税务处理方式**: 当一个外贸企业委托另一个外贸企业进行出口时，实际上这个货物在国际市场上的销售是不含税的销售，因此国家会退还该商品在国内流转过程中所承担的进项税，即所谓的"未征不退"原则。 3. **政策依据**: 财税政策中有规定，对某些满足条件的外贸企业实行免税政策，这些条件通常包括是否具有进出口权、是否进行了报关离境出口等。 至于商业企业不免也不退的原因，主要是因为**商业企业的经营模式与外贸企业不同**。 商业企业主要从事的是内销业务，而非出口，因此它们不涉及出口退税的问题。此外，商业企业在购买商品时支付的增值税不能像生产型外贸企业那样通过出口退税得到相应的抵扣或退还。从税收政策的角度看，商业企业没有可抵的税，这是因为它们没有进料加工的环节，不像生产型企业那样可以通过出口退税来抵消其在内销过程中产生的税负。 综上所述，外贸企业之间的委托出口可以享受免税并退税的政策，是因为它们在税务处理上符合出口退税的条件，而商业企业由于其业务性质和运营模式的不同，不具备相同的税收优惠条件。

同学你好 根据《消费税暂行条例》第十一条规定： 除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税；有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税；除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。 　　根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况： 　　一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税； 　　二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。 　　外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况： 一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借计“应收出口退税”科目，贷计“商品销售成本”科目。在实际收到出口退税款时，借计“银行存款”科目，贷计“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补缴已退的消费税时，则作两笔相反的会计分录。 二、外贸企业代理出口应税消费品。有出口经营权的生产性企业自营出口或者委托外贸企业代理出口应税消费品，依据出口数量免征出口环节的消费税，不适用出口退税政策，不作账务处理。外贸企业出口的应税消费品已在生产环节免税，其价格不包含消费税，不适用出口退税，外贸企业也不作账务处理。,根据《消费税暂行条例》第十一条规定： 除国务院另有规定外，对纳税人出口的应税消费品，免征消费税。消费税出口退税在政策上分为三种：有出口经营权的外贸企业购进后直接出口的应税消费品，以及外贸企业受其他外贸企业的委托代理出口的应税消费品，出口免税并退税；有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品，依据实际出口的数量免征消费税，但不退税；除生产企业、外贸企业以外的其他企业出口的应税消费品，不免税也不退税。 　　根据以上政策，免征消费税的出口应税消费品在会计核算上，应分两种情况： 　　一、生产企业直接出口应税消费品或委托外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的，可不计算应缴消费税； 　　二、外贸企业出口应税消费品，如按规定实行先征后退方法的，可先按规定计算缴纳消费税。 　　外贸企业出口应税消费品，在进行账务处理时，分为两种情况： 一、外贸企业自营出口应税消费品。自营出口是指外贸企业以自己的名义购进货物后直接销售到国外。自营出口应税消费品的外贸企业，应在应税消费品报关出口后申请出口退税时，借计“应收出口退税”科目，贷计“商品销售成本”科目。在实际收到出口退税款时，借计“银行存款”科目，贷计“应收出口退税”科目。发生退关或退货而补缴已退的消费税时，则作两笔相反的会计分录。

除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)，委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退(免)税

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