你好老师，我想问一下一般纳税人季度企业所得税计提的时候应该怎样算？是根据利润表中的利润直接乘税率吗？上月购入一固定资产35万，我可以报所得税的时候直接扣除吗？

直接扣除需要做什么会计分录吗？

直接扣除不需要做分录，但是会计上需要按照一定的方法计提折旧，会和税法上产生差异，需要计提递延所得税

怎样计提递延所得税？什么时候计提？会计分录是怎样的？

假设固定资产500万元，按10年折旧，每年折旧50万元，税法当期抵减了500万元，就造成了450万元的差异 借：所得税费用 112.5（450×25%） 贷：递延所得税负债 112.5

这笔分录每年做一次吗？应该什么时候做？计提所得税的这月就做吗？

每年做一次就可以了，因为年底会进行汇算清缴，可能存在其他的调整，一次性做了就行

好的，谢谢老师