请问老师，三季度按税局要求调增了所得税年报的收入和成本，同时调整了利润表和资产负债表，那么报三季度季报时，是不是得调整资产负债表中未分配利润的年初余额

年报调整的不就是上年的数吗，我们是把今年的部分收入和成本调到去年，由于用小企业准则，就用利润分配未分配利润先调收入和成本，再红冲部分今年的收入和成本，这样做完分录后是不是就得调未分配利润的年初数啊

那你是小企业准则的话，就不用去调整年初的企业准则的话，如果说你是调整之前年度的就需要调整。

没听懂老师的话，再解释一下行吗

如果说你是用小企业准则的话，你就不存在去调整年初的。因为小企业的话，你没有用以前年度损益调整这个科目。

我用利润分配未分配利润调的，红冲完部分今年的收入和成本后，三季度的利润表中净利润的本年累计金额加上资产负债表中未分配利润的年初数不等于未分配利润的期末余额怎么办

并不是说你这个勾稽关系必须要成立，成立的前提是没有分配利润，没有以前年度损益调整，如果说你调整了之前年度的这个勾稽关系不成立，就是正常情况。

但是资产负债表和利润表这个勾稽关系对不上，税务会提示预警怎么办

Na，那你就把你的年初未分配利润更改一下，这样子你的系统就不会预警，因为系统它是自动设置好的，他不会管你什么原因。

税务局的报表年初数能更改吗，可不可以更改

这个有的地区那个税务局的年初数，它是自动生成的，这种通常就没办法改，但有的地区他不是全部都要手动填的，这种就可以改，你看一下你那个是属于哪种情况。

哦，老师，像我们这种在本季度将所得税年报和去年财务报表年报中的收入和成本都调增了，尤其还是把今年的部分收入和成本调到去年，是不是必须得做分录调帐，不能只调表不调帐吧？

这个看你是什么原因调整，如果说只是税法口径要求调整会计口径并没有问题，这个就是调表不调账。

原因是去年年末应确认的收入和成本，在今年一季度确认的，税务局让把一季度确认的收入和成本中的一部分调到去年，这种可以只调表不调帐吗

你这个可以直接调表，不调账，没问题。

老师，不调的话，今年的收入和成本不就多了吗

就你会计口径的话，你整个的收入成本它是没有变化的，只是期间不一样，这个只是税法口径的调整。

老师，我明白了，现在不调帐对明年的资产负债表和利润表都没有影响对吧，但明年汇算时，弥补亏损明细表中境内所得额2020年原来亏5万，改成亏20万，2021年按收入成本没调走的时候亏22万，调到去年就应该亏6万，现在不调帐，弥补亏损表就是去年亏20万，今年亏22万，不就与实际不符了吗

就是你会计和税法，它本身就是两个口径，你会算算账，你汇算的口径再进行处理。

就是你后面会算的时候，你还是按照你之前调后的申报表的数据去进行处理。