老师您好，我们是小规模纳税人，去年确认了无票收入也缴纳了增值税，但是今年对方又要求开票了，税务及账务怎么处理呢？

举例：  去年分录： 借：应收账款     贷：主营业务收入 红冲去年 借：以前年度损益调整     贷：应收账款 开发票 借：应收账款  贷：以前年度损益调整 如果金额一样的话，会计科目金额都是0，不影响今年的收入

老师，我们这个情况有点复杂，就是我在重新做今年的账，无票收入是去年做的，今年二季度又开票了，而且也交税了，现在只能在第三季度调整了。该怎么做呢？

你把二季度的收入冲销掉，然后通过以前年度损益调整科目做，三季度按我上面说的做，二季度冲销的相当于减少今年的收入，第三季度少交所得税

老师，我大概明白了，就是看了去年的分录有点迷茫，您给看看

嗯嗯，其实思路很简单，去年的收入不能做在今年，怎么办呢，所以就有了“以前年度损益调整”这个科目今年二季度做了收入的话，冲销了，重新做“以前年度损益调整”就可以了，二三季度整体算下来就不会多交税了

老师，去年的分录是借银行存款贷主营业务收入，应交税费应交增值税。今年调整怎么写分录呀？

税金也做负数冲销

老师，没有以前年度损益调整科目怎么办？

我们用的小企业会计准则，跟这个有关系吗

你自己添加一个，和小企业会计准则没关系

好像不能自己加

他的意思是你可以把之前做的凭证红冲，然后再做一次一模一样的会计分录。我是·觉得那么做不太严谨，影响的是本期利润，而不是上年的利润

哦哦明白了，老师，以前年度损益调整是哪类科目呀？家在哪里呢？对报表有什么影响？