老师，利润总额1000万，内部研发的无形资产费用化100万，资本化300万，那算应纳税所得额时，哪个计算正确？ 1.1000－100×75%－300×75% 2.1000－100×75%

请问老师，图片中第1条的意思是，比如：企业当年发生研发支出100万元，在当年已经记入了管理费用，当年报季度所得税时已经扣除了100万元管理费用，然后在次年汇算清缴时，又可以扣除100万×75％＝75万的费用，所以加计扣除的部分就是那75％，75万元？ 第2条比如企业形成无形资产的研发费用是100万元，形成无形资产的分录怎么做？按照无形资产成本的175％摊销分录怎么做？

老师，利润总额1000万，内部研发的无形资产费用化100万，资本化300万，那算应纳税所得额时，哪个计算正确？ 1.1000－100×75%－300×75% 2.1000－100×75%

华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。

老师，2023发生研究开发310万，其中研究阶段支出60万元，开发阶段符合资本化条件的支出250万元，研发活动所形成的无形资产至2023年末尚未达到预定用途，税法规定，研发费用未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除，形成无形资产的，按照无形资产成本的175%摊销。当年实现会计利润1000万，判断一下形成的暂时性差异，及应纳税所得额

在调应纳税所得额时，题目里无形资产税法规定的加计扣除的费用和资产都要减去吗？比如利润是500，无形资产研究费用100，税费规定可以扣175%，形成资本化部分是200，税费规定可以扣175%。那应纳税所得额是500-75-150=275，对吗