【例】某税务师事务所受托对某企业的纳税情况进行审核,发现该企业赊购一批原材料价值100万元,双方合同约定在3个月之后付款,因而尚未取得增值税专用发票。企业自制出库单上注明价款为100万元,进项税额为13万元。该企业的账务处理为: 借:原材料1000000 应交税费一—应交增值税(进项税额)130000 贷:应付账款 1130000 企业应如何进行调整?

二、经济业务: 1、2020年8月份尚未抵扣完的进项税额为128000元，该企业2020年9月份有关经营业务如下: . (1)销售A产品给甲公司，向甲公司开具了增值税专用发票，注明价款700万元、增值税91万元 (2)将外购的商品一批被盗， 经调查,损失价值为30000元，增值税税率为13%。该损失作为管理费用处理。 (3)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额400万元、进项税额52万元，支付购进原材料运费取得增值税专用发票，注明运输费10万元，税款0.9万元;支付装卸费取得增值税专用发票，注明装卸费3万元，税款0.18万元 (4)企业以商业汇票方式购入包装物一-批， 价款为6万元，增值税税额为0.78万元 (5)委托-企业加工- -批材料, 发出原材料成本200万元，支付加工费10万元(不含税)，取得增值税专用发票，材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定，该材料成本为52万元，其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善，发生意外事故损失库存原材料金额35万元，经批准，计入营业准，计入营业外支出(8)月末结转本月应交的

【例】某税务师事务所受托对某企业的纳税情况进行审核,发现该企业赊购一批原材料价值100万元,双方合同约定在3个月之后付款,因而尚未取得增值税专用发票。企业自制出库单上注明价款为100万元,进项税额为13万元。该企业的账务处理为: 借:原材料1000000 应交税费一—应交增值税(进项税额)130000 贷:应付账款 1130000 企业应如何进行调整?

(1)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元、税款0.45万元,该设备当月投入使用。(2)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费20万元,税款1.8万元;支付装卸費取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元。(3)企业以商业汇票方式购入包裝物一批,价款为6万元,增值税税额为0.78万元(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元(5)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收人库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元(7)当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入营业外支出。

(1)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元进项税额2.6万元,支付运费取得增值税专用发票,注明运输费5万元、税款045万元,该设备当月投入使用(2)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料运费取得增值税专用发票,注明运输费2万元,税款1.8万元支付装卸费取得增值税专用发票,注明装卸费3万元,税款0.18万元(3)企业以商业汇票方式购入包装物一批,价款为6万元,增值税税额为0.78万元。(4)企业因材料质量问题将上月所购材料退还给供货方,收回价款4万元,增值税税额为0.52万元。(s)委托一企业加工一批材料,发出原材料成本200万元,支付加工费10万元(不含税),取得增值税专用发票,材料加工完成后验收入库。(6)企业将购进的钢材转用于企业职工集体福利。按企业材料成本计算方法确定,该材料成本为52万元,其进项税额为6.76万元。(7)当月因管理不善,发生意外事故损失库存原材料金额35万元,经批准,计入营业外支出。

.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人.2019年7月发生经济业务如下:(1)购进一批原材料，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为50万元，增值税为6.5万元。(2)接受其他企业投资转入材料一批，取得防伪税控增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税13万元。(3)销售化妆品一批取得不含税销售额200万元。已知:该企业取得增值税专用发票均符合规定，并已认证:购进和销售产品适用的增值税税率为13%;消费税税率为15%。要求:计算该企业当月应纳增值税额和消费税税额