老师好，想问下，为什么合并报表中存货的抵消会形成账面价值和计税基础不一样，行成递延所得税资产，而固定资产的抵消没有形成递延呢

你好，这是因为纳税是以个体为依据来征税的不是以合并基础来确定的

2021-11-18

你好合并抵消了存货的账面价值500 所以账面价值是 9500/2-500=4250 但是甲公司卖给乙公司这个行为已经完成所以计税基础还是9500/2=4750 这里是计税基础大于账面价值所以会增加递延所得税资产 500*0.25=125

2021-04-05

首先，预计负债这些形成递延所得税同时你这未实现内部损益也形成递延所得税，补上是合理的

2021-06-19

在非同一控制下企业合并中，无形资产评估增值的情况下形成递延所得税负债，原因如下：计税基础是按照税法规定确定的资产价值。在无形资产评估增值的情况下，税法通常不认这部分增值，所以计税基础仍为原账面价值。而账面价值则是评估后的增值后的价值。由于账面价值大于计税基础，产生了应纳税暂时性差异。根据会计准则，应确认递延所得税负债。例如，一项无形资产原账面价值为 100 万元，评估后价值为 150 万元。计税基础仍为 100 万元，账面价值为 150 万元，差异 50 万元。这 50 万元形成应纳税暂时性差异，需确认递延所得税负债，假设税率为 25%，则递延所得税负债为 50×25% = 12.5 万元。会计分录即为：借：资本公积 12.5 贷：递延所得税负债 12.5

2024-07-10

您好！不管是逆流还是顺流，你就把握住税法承认多少，然后和账面价值对比，这两者差异再区分是资产还是负债，然后按照资产账面价值小于计税基础，形成递延所得税资产，大于计税依据形成递延所得税负债，负债是相反的，这样处理，你就不会混淆了哦

2022-06-28