1.宏运公司是锅炉生产企业，2020年含税销售额在400万元左右，每年购进含增值税价款的材料大致在350万元左右，该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请成为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利?如果企业每年购进的含税材料大致在80万元左右，其他条件相同，又应该作何选择?(用毛利率判别法)

1.宏运公司是锅炉生产企业，2020年含税销售额在400万元左右，每年购进含增值税价款的材料大致在350万元左右，该企业会计核算制度健全，在向主管税务机关申请纳税人资格时，既可以申请成为一般纳税人，也可以申请为小规模纳税人，请问企业应申请哪种纳税人身份对自己更有利?如果企业每年购进的含税材料大致在80万元左右，其他条件相同，又应该作何选择?(用毛利率判别法)

增值税纳税人身份的选择（3)A企业为某市生产型企业，预计计年不含税销售额为50万元其会计核算制度不健全。若企业健全会计制度，需要每年多花费3万元支出用于企业的会计制度建设才能符合一殷计税方法纳税人的申请条件。A企业的原材料是从一般计税方法纳脱人处购进的原材料不含税进货价格为32万元其他费用为6万元。A企业的城市维护建设税税率为7％教育费附加哗为3%，質不考虑地方教育附加加L如何筹划才能使税后净利润最大化？

一、简答题 1.在公司的不同发展阶段，如何通过分公司与子公司的转换实现纳税筹划？ 2.在通货膨胀时，企业要达到节税目的，在存货计价方法上应如何选择，为什么？ 二、案例题 1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

1.某公司是一个年含税销售额为400万元的生产企业，公司每年购进的材料含税价格一般为300万元。如果是一般纳税人，公司产品的增值税适用税率是13%，如果是小规模纳税人则适用3%的征收率。该公司会计核算制度健全，有条件被认定为一般纳税人。该企业是否需要申请认定为一般纳税人呢？

4.永胜公司是一个年含税销售额在 500 万元左右的商业企业，公司每年购进材料 200 万元左右（含 13%增值税)。如果是增值税一般纳税人，该公司产品的增值税适用税率为 13%；如果是小规模纳税大， 则增值税征收率为3%。该公司会计核算健全，有条件被认定为一般纳税人。请用无差别平衡点增值率判 断法为该公司进行纳税人身份的纳税筹划，并通过计算不同身份下应纳的增值税来验证筹划是否正确。 (10分） 分析： （1）永胜公司含税增值率为人 A、40% B、60%℃、25.32% D、38.96% (2分) （2）由于无差别平衡点增值率为_ _，而该公司增值率（大于或小于） 无差别平 衡点增值率，所以该公司应选择当_ （一般纳税人还是小规模纳税人)。（3 分，每空1分) 验证： （3）永胜公司如果为一般纳税人，其应纳增值税为（ ）万元。（2分） A、24.94 B、15.78 C、34.51 D、2.62 （4）永胜公司如果为小规模纳税人，其应纳增值税为（）万元。（2分） A、15.09 B、12.62 C、14.56 D、12.31