1、10月暂估： 借：原材料--钢材 18000， 贷：应付账款--暂估 18000 2、11月红冲： 借：原材料--钢材 -18000， 贷：应付账款--暂估 -18000； 同时发票发票到： 借：原材料--钢材 20000 应交税费--应交增值税（进项税）2600 贷：应付账款--xx公司 22600 少结转成本补成本？ 借：主营业务成本 2000（20000-18000） 贷：库存商品 2000 对的嘛？

借主营业务成本贷，原材料2000。

郭老师， 整体来说，冲销暂估又新购进--对原材料库存来说，就是增加了20000-18000=2000的库存，对吧？ 借：主营业务成本 2000 贷：原材料 2000 以上这笔分录，只是对成本价格的调整，不是对库存数量变动，对吗？

是的是的，是这么理解的。

谢谢郭老师，麻烦再问下，年底要关账了，请问有哪些要做的分录？没有在年底的时候做过账。

把你的本年利润结转到未分配利润。

有盈利的需要集体盈余公积。

谢谢郭老师，关于亩均税收，已交税金，社保（个人部分+公司缴纳部分），是不是都可以算在税收里面呢？

社保不算到已交税金里面的。

个人+公司，都不算在已交税金里面吗？ 郭老师，看交了多少税金，就去电子税务里面--纳税证明，看一年到底交了多少税，即可？ 纳税证明应该是最准确的吧？

实缴税金：是指纳税人上一年度自1月1日至12月31日止在我市实际缴纳入库的、且与持续经营有关的增值税、营业税、消费税、企业所得税、个人所得税（指个人独资合伙企业生产经营所得）、城市维护建设税。

要找这些，一般都是看应交税费、未交增值税、营业税、消费税、企业所得税、城市建设等。

1、也就说，社保费不算在已交税金里面，其余的基本上都算？ 2、那例如，12月的税费会在来年1月份缴纳，这部分的税也是算在上一年的税金里面吧？因为属期间还是属于上一年的。

第一个是的第二个次年一月份缴纳的，不算进去。

啊 是这样吗