甲公司2020年利润总额1000万，销售收入800万，会计与税收差异有:1当年发生业务招待费100万;2.19年取得一项固定产，原价500万，净残值为0，直线法计提折旧，会计使用年限10年，税法规定5年;3取得国债利息收入20万;4.1月初研发成功一项无形资产，成本100万，使用年限5年，净残值0,税法允许按175%摊销;5购入一项交易性金融资产，成本60万，期末公允价值70万。6当年发生广告费1250万。计算所得税费用。

甲公司2020年利润总额1000万，销售收入800万，会计与税收差异有:1当年发生业务招待费100万;2.19年取得一项固定产，原价500万，净残值为0，直线法计提折旧，会计使用年限10年，税法规定5年;3取得国债利息收入20万;4.1月初研发成功一项无形资产，成本100万，使用年限5年，净残值0,税法允许按175%摊销;5购入一项交易性金融资产，成本60万，期末公允价值70万。6当年发生广告费1250万。计算所得税费用。

甲公司2020年利润总额1000万，销售收入800万，会计与税收差异有:1当年发生业务招待费100万;2.19年取得一项固定产，原价500万，净残值为0，直线法计提折旧，会计使用年限10年，税法规定5年;3取得国债利息收入20万;4.1月初研发成功一项无形资产，成本100万，使用年限5年，净残值0,税法允许按175%摊销;5购入一项交易性金融资产，成本60万，期末公允价值70万。6当年发生广告费1250万。计算所得税费用。

案例：计算所得税费用并做会计处理 （题目详见图片） 大安公司2016年度利润表中利润总额为12000万元，公司适用的所得税税率为20%。与所得税有关的情况如下： 1.2015年12月投入使用的一项固定资产，成本为1000万元，使用年限为5年，净残值为0，会计处理按年数总和法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧。计税年限及净残值与会计相同。 2.2016年1月购入使用一项无形资产，成本为1800万元，无固定使用年限，计税规定按十年摊销。 3.当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为500万元，2016年12月31日的公允价值为850万元。

甲公司2020年度利润表中利润总额为6000万，该公司所得税率25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与企业所得税核算相关的情况如下：（1）2019年12月份购入的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，年限和残值与会计规定相同。（2）直接向山村学校捐款1000万元。（3）当期取得的交易性金融资产投资成本为1600万，2020年12月31日公允价值为1400万。（4）违反税法被罚款500万。（5）存货原账面价值4150万，经测试，可回收金额为4000万。（6）国债利息收入30万。

甲公司2020年度利润表中利润总额为6000万，该公司所得税率25%，递延所得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与企业所得税核算相关的情况如下：（1）2019年12月份购入的一项固定资产，成本为3000万元，使用年限10年，净残值为0，会计处理按双倍余额递减法计提折旧，税收按直线法计提折旧，年限和残值与会计规定相同。（2）直接向山村学校捐款1000万元。（3）当期取得的交易性金融资产投资成本为1600万，2020年12月31日公允价值为1400万。（4）违反税法被罚款500万。（5）存货原账面价值4150万，经测试，可回收金额为4000万。（6）国债利息收入30万。