假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1 100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元），计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费4万元。 分别用直接法和间接法计算企业应纳税所得额

5、 某企业为居民企业，适用企业所得税税率 25%，2020 年经营业务如下： （1）取得销售收入 2500 万元。 （2）销售成本 1100 万元。 （3）发生销售费用 670 万元（其中广告费 450 万元）；管理费用 480 万元（其中业 务招待费 15 万元）；财务费用 60 万元。 （4）销售税金 160 万元（含增值税 120 万元）。 （5）营业外收入 70 万元，营业外支出 50 万元（含经公益性社会团体向贫困山区捐 款 30 万元，支付税收滞纳金 6 万元）。 （6）计入成本、费用中的实发工资总额 150 万元、拨缴职工工会经费 3 万元、支出 职工福利费 3 万和职工教育经费 26 万元。 要求：计算该企业 2020 年度实际应纳的企业所得税。

假定A企业为居民纳税人，适用25%的税率。2020年取得销售收入2 500万元，发生销售成本1 100万元。发生销售费用670万元（其中广告费450万元），管理费用480万元（其中业务招待费15万元），财务费用60万元，销售税金160万元（含增值税120万元），营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元），计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨付职工工会经费3万元，支付职工福利费25万元和职工教育经费4万元。 分别用直接法和间接法计算企业应纳税所得额

3.假定某企业为居民企业，某年经营业务如下：详细步骤和答案(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本100万元。(3)发生销售费用670万元（其中广告费450万元）;管理费用480万元（其中业务招待费15万元）;财务费用60万元。(4)销售税金160万元（含增值税|20万元）。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元）。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。要求：计算企业该年度实际应交企业所得税。

b.假定某企业为居民企业，2018年度经营业务如下：(1)取得销售收入2500万元。(2)销售成本1100万元。(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元)；管理费用480万元(其中业务招待费15万元)；财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。(5)营业外收入70万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25.3万元，职工教育经费3.7万元。要求：计算该企业2018年度实际应纳的企业所得税税额。

A企业为居民纳税人，适用25%的企业所得税税率，2020年取得销售收入2500万元，发生销售成本1100万元。发生销售费用670万元(其中广告费450万元)、管理费用480万元(其中业务招待费15万元)、财务费用60万元、销售税金160万元(含增值税120万元)，实现营业外收入70万元，发生营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元、支付税收滞纳金6万元)，计入成本、费用中的实发工资总额为150万元，拨付工会经费3万元，发生职工福利费25万元，支付职工教育经费12.25万元。要求:计算A企业2020年度的企业所得税税额。