演示账套

老师好，我公司现在要一次性发放2018年12月至2019年6月份的临时工工资(非劳务派遣，没票)怎么办才可以当企业合理费用，可以在汇算清缴前扣除

2021-12-27 11:55

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2021-12-27 11:56

你好！用工资表，附网银流水或者签收依据就可以。

快账用户2997 追问 2021-12-27 11:57

那要申报个税吗？

齐红老师解答 2021-12-27 12:03

这个也是需要申报个税的，但是是以前年度的，需要去大厅现场申报。

快账用户2997 追问 2021-12-27 13:05

那现在发放的钱这个算是以前年度的个人所得，还是算现在这个月的个人所得

齐红老师解答 2021-12-27 13:08

按道理需要计入以前年度，所以报个税需要按以前年度申报。

快账用户2997 追问 2021-12-27 13:09

那分录是怎么做？

齐红老师解答 2021-12-27 13:09

需要调整以前年度损益，成本费用类科目用以前年度损益代替。按平时工资的分录一样做就可以。

齐红老师解答 2021-12-27 13:11

　1、企业去年没有计提工资时：　　借：以前年度损益调整　　　　贷：应付职工薪酬——应付职工工资　　支付工资时：　　借：应付职工薪酬——应付职工工资　　　　贷：银行存款　　结转以前年度损益调整时：　　借：利润分配——未分配利润　　　　贷：以前年度损益调整　　2、企业去年已计提工资时：　　借：应付职工薪酬——应付职工工资　　　　贷：银行存款

快账用户2997 追问 2021-12-27 13:14

是这样的，上个月才收到这笔钱，是以主营业务收入入的账，之前会计上也没有什么处理，现在就拿来发放以前欠下的工资款。所以我不懂怎么处理。

齐红老师解答 2021-12-27 13:18

如果拿这笔钱发工资，那上个月入账就直接贷其他应付款-工资，发放的时候借其他应付款，这样处理简单一点。

快账用户2997 追问 2021-12-27 13:21

上个月入账是做主营业务收入的，那还可以怎么改得过来吗？

齐红老师解答 2021-12-27 13:22

把上个月凭证冲红，重新做正确的。