老师好，我公司现在要一次性发放2018年12月至2019年6月份的临时工工资(非劳务派遣，没票)怎么办才可以当企业合理费用，可以在汇算清缴前扣除

那要申报个税吗？

这个也是需要申报个税的，但是是以前年度的，需要去大厅现场申报。

那现在发放的钱这个算是以前年度的个人所得，还是算现在这个月的个人所得

按道理需要计入以前年度，所以报个税需要按以前年度申报。

那分录是怎么做？

需要调整以前年度损益，成本费用类科目用以前年度损益代替。按平时工资的分录一样做就可以。

　1、企业去年没有计提工资时： 　　借：以前年度损益调整 　　　　贷：应付职工薪酬——应付职工工资 　　支付工资时： 　　借：应付职工薪酬——应付职工工资 　　　　贷：银行存款 　　结转以前年度损益调整时： 　　借：利润分配——未分配利润 　　　　贷：以前年度损益调整 　　2、企业去年已计提工资时： 　　借：应付职工薪酬——应付职工工资 　　　　贷：银行存款

是这样的，上个月才收到这笔钱，是以主营业务收入入的账，之前会计上也没有什么处理，现在就拿来发放以前欠下的工资款。所以我不懂怎么处理。

如果拿这笔钱发工资，那上个月入账就直接贷其他应付款-工资，发放的时候借其他应付款，这样处理简单一点。

上个月入账是做主营业务收入的，那还可以怎么改得过来吗？