老师好，我现在12月份的凭证做好了，也损益结转了，审核了，过账了。今年有利润，然后是要计提所得税吧(第一次做)，计提所得税请问我账务处理怎么做？急，谢谢！

老师，之前的利润分配是贷方余额。 12月底本年利润科目是贷方余额50W（所得税率是25%），所得税费用科目本年累计是10W,我现在还要计提50W*25%-10W=2.5W, 对吗？谢谢！

老师，请问这个借所得税费用；贷应交税费-应交企业所得税 的分录是手工录到系统中的吧？

 你好 ；     是的。 用累计利润*税率 - 预缴的税费 。  就是你现在需要计提的金额 

老师，计提所得税的凭证做好后，审核--过账--结转损益--把“本年利润”手工结转至“利润分配”，这个步骤对吗？谢谢

 你好；  是的  年末做   本年利润转 利润分配去 就算完了。     

本年利润 转至利润分配，今年的账务处理就都结束了。后面就是和平常一样出资产负债表和利润表了，对吗？

然后到1月份申报所得税时，就是交刚才计提的那个金额，对吧？谢谢

你好；  是的。 是的。到时就正常缴纳所得税 1月做缴纳分录即可   ；到时注意核对下1月企业所得税申报表 4季度的所得税是不是这个金额哈 

老师，季报的这个所得税申报表中，营业收入和营业成本我会填，这个利润总额填哪个呢？是刚才上面的50W吗？请是填本年利润中的这个数字吗？还是填12月利润表上的利润总额？谢谢！

 你好； 利润总额看你利润表里面的利润总额写 。 他们企业所得税的申报表   利润总额跟上面的营业收入和营业成本没有勾稽关系哈    

老师，这个利润总额跟上面的营业收入和营业成本没有勾稽关系，这个我是懂的

我不懂的是第12行应纳所得税额=（10*11）这个第10行实际利润额=3+4-5-6-7-8-9，这个利润总额是要填写上面我举例的50万吗？他这个和利润表中的利润总额不一样啊？

老师，您的意思是所得税申报表中要填的利润总额就等于计提所得税费用前的那个本年利润，对吗

 你好；  利润总额 看你 利润表里面的利润总额来写哈。   

老师，那我刚才计提的所得税不是不对吗？我导出利润表，上面的利润总额是52W ，不是50W啊？哪里错了吗

老师，我按这个做下来，我1月交的所得税和现在计提的所得税数字肯定不同啊？这对吗

你用利润表中累计利润*税率-预交所得税，就是你四季度要计提金额

老师，意思是要先出利润表，用利润表上的利润总额*25%－已交所得税=现在需要计提的所得税，对吗？

计提完，结转损益，再出最终的财务报表，对吗？

是的，看累计利润来计算

那我一开始理解错了，我以为是用科目余额表中的利润总额为基础去乘呢？