演示账套

、甲股份有限公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。本年5月，甲公司发生如下经济活动：（1）5月2日，向乙公司销售一批A产品，并开具增值税专用发票，注明价款200000元，增值税税额26000元，款项未收。该批商品成本为120000元。（2）5月8日，向丙公司销售一批B产品，并开具增值税专用发票，注明价款500000元，增值税税额65000元，给丙公司的现金折扣为“2/10，1/20，n/30”，现金折扣不考虑增值税。该批B产品成本为300000元。（3）5月13日，销售一批原材料，并开具增值税专用发票，注明价款20000元，增值税税额2600元，款项已收存银行。该批材料成本为15000元。（4）5月17日，收到丙公司的货款，存入银行。（5）5月18日，收到乙公司因质量问题而退回的A产品。（6）5月25日，经股东大会批准，将盈余公积100000元转增股本。（7）5月31日，盘盈库存现金100元，无法查明原因，经批准后转入营业外收入。

2021-12-30 19:47

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2021-12-30 20:27

同学你好 1；借，应收账款226000 贷，主营业务收入200000 贷，应交税费一应增一销项26000 借，主营业务成本120000 贷，库存商品120000 2；借，应收账款565000 贷，主营业务收入500000 贷，应交税费一应增一销项65000 借，主营业务成本300000 贷，库存商品30000 3 借，银行存款22600 贷，其他业务收入20000 贷，应交税费一应增一销项2600 借，其他业务成本15000 贷，原材料15000 4；借，银行存款565000-500000*1% 借，财务费用500000*1% 贷，应收账款565000 （5）5月18日，收到乙公司因质量问题而退回的A产品。借，主营业务收入200000 借，应交税费一应增一销项26000 贷，银行存款226000 借，库存商品120000 贷，主营业务成本120000 （6）5月25日，经股东大会批准，将盈余公积100000元转增股本借，盈余公积贷，股本。（7）5月31日，盘盈库存现金100元，无法查明原因，经批准后转入营业外收入。借，待处理财产损益贷，营业外收入