小规模纳税人，上一季度已做无票收入，已经缴纳增值税了，然后本季度又开具了增值税专用发票，我想问一下如何做账务处理，以及如何申报

你好，申报这个，我没太看明白

你好 比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。

这么申报的话，我年累计收入，和账上就对不上了吖

你好，请问是哪里对不上了呢 麻烦说一下对不上的过程

就是，老师您的意思不是让我本季度少报收入么

你好，上个季度无票申报了收入，这个季度把无票收入红冲，然后根据开具发票情况做收入申报，三笔下来没有增加也没有减少收入啊 

好哒好哒，那我明白啦

祝你学习愉快，工作顺利！ 希望你对我的回复及时予以平价，谢谢。

但是我这个季度开的是专票吖，这么申报的话，不是重复缴纳税款了么

你好，这个季度无票收入冲销了啊，整体没有重复纳税的 

老师，我还是没太明白，我的疑问点是，上个季度已经缴税了，这个季度开专票，专票不是必须要缴税的么，这个怎么冲销的呢

你好，因为上个季度是无票收入申报了。 这个季度做了无票收入负数啊，收入负数就可以冲销正常收入的税款啊 比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。而不是按10万申报

哦哦，哦哦。我申报的时候应该再去哪一栏写负数呢老师

你好，增值税附表一的无票收入栏次填写负数 

老师，我看了一下附表一，没有无票收入一栏吖，附表一是：服务、不动产和无形资产扣除项目明细

你好，小规模纳税人：直接按正数收入减去负数收入在主表申报 比如无票收入红冲1万，正数收入10万，实际收入按9万填写申报。而不是按10万申报 增值税附表一的无票收入栏次填写负数 （这个是一般纳税人单位的处理）

我本季度收入减去红冲收入。那我总收入不就少了么