＃提问＃老师早上好，我想问一下，小规模企业11月份申请了专票自开，因为以前是代开的第三方直接把增值税和附加税都扣除了（银行），请问我现在开的专票做账该如何做呢？分录如何写？

11月发生的，借：银行存款 贷：主营业务收入 ，应交税费--应交增值税 但是下面 借：应交税费--应交增值税，附加税 贷：银行存款，也在11月份做吗？那个不是应该在12月份做吗？当月开的第三方会自动扣吗？

我们是小规模季度报帐的

你好，对的是的，那是不是11月份扣款的。

如果11月份，扣款了，那在11月份就要跟你上面两桌，如果11月份没有扣款呢？是不是就在12月份来做？如果扣款了，还需要计提吗？

好，对的是的，需要计提的在12月份计提，每个季度的季度末计提。

55～老师，这个分录把我搞蒙圈了，我感觉我越来越糊涂了

你是发生了什么业务，做什么业务不就可以啦，你交了税款，需要做交税的。

因为你在交税的时候根本不需要计提啊，这个都是季度末的那个月才计提，你是季度交税。

以前是三方代扣，我知道怎么做。现在我自己，领票回来自己开的，

你自己开发票的，确认收入就可以得，一切都在季度末的那个月计提增值税的，不用计提，直接在申报的当月缴纳就可以了。

你自己开借银行存款 贷，主营业务收入 应交税费应交增值税， 然后季度末需要交附加税的， 借税金及附加，贷应交税费附加税， 次月申报，借应交税费，应交增值税附加税，贷银行存款。

老师因为是小规模，如果营业额不超在优惠 之内，每开一张可不可以在当月计提 城市建设 和教育附加？

你好，可以的。可以这么做的。

好的谢谢老师的耐心解答