您好，开了一张专票，并交了属地增值税和城建税，教育附加，地教，后又开红字冲回。税务局说多交的增值税和三项附征税不退，但可每期抵税，请问留底的增值税，城建，教育税会计分录怎么记？

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• 子公司盈余公积余额10万元，母子公司做合并报表需要做一个差额抵消报表，在差额表里盈余公积为-10万元、相应未分配利润为10万元，为啥未分配利润是正数（一般差额抵消表都是负数）

• 股东退出，是直接退回股本还是要减出未分配利润的亏损部分再退回剩余部分投资款？