老师我申报了12月的增值税销项是74517.4元，进项是22843.54元然后加计抵减扣了2284.35，最后应交增值税是49389.51、城建税3457.27、教育费附加1481.69地方教育费附加987.79我12月计提的时候怎么做分录呢？可以详细说说吗？以前没有做过加计抵减的分录

最后实际缴纳的增值税加附加税是55316.25哈不是49389.51

上述分录只是增值税的分录，没有附加税的分录。

附加税不用12月计提吗？

要的，12月计提附加税 借：税金及附加 51673.86*0.12     贷：应交税费-城建税 51673.86*0.07             应交税费-教育费附加 51673.86*0.03            应交税费-地方教育费附加  51673.86*0.02 1月缴纳附加税 借：应交税费-城建税 51673.86*0.07        应交税费-教育费附加 51673.86*0.03        应交税费-地方教育费附加 51673.86*0.02     贷：营业外收入 2284.35*0.12            银行存款 49389.51*0.12

我12月结转增值税的时候可以不可以这样做呢借：应交税费-应交增值税（销项税额）74517.4 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）22843.54 应交税费--未交增值税51673.86

不可以，不能省掉应交税费-应交增值税（转出未交增值税）

因为之前做的转税都没有做转出这一步？？？？？没有做有什么影响吗

如果账表一致，没有什么影响，只是做法不规范，后期应按规范的做

老师您看我的科目余额表怎么不对呢？

期末销项和进项没有结转，期末仍有余额

我是每个月都结转了的呀

结转增值税分录参照以下分录，没看到你的截图里有以下分录 借：应交税费-应交增值税（销项税额）       贷：应交税费-应交增值税（进项税额）             应交税费-应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）      贷：应交税费-未交增值税

那现在应该怎么做呢？

将原来的结转分录红字冲销，再做正确的结转分录

我的21年全年都要红字冲销吗那不是对报表那些有影响