老师，供暖企业，开了全年供暖费，电费发票11.12月只有2个月的，我是不是可以分期确定收入，如何做分录

同学你好 1. 计算2024年9月到2025年3月应收采暖费并假设为A元： - 无需做分录，仅作为计算基础。 2. 计算每天平均采暖费： - 每天平均采暖费 = A / 151。 3. 假设2024年10月实际天数为31天，10月应收本月采暖费为B元（31天×每天平均采暖费）： - 借：应收账款——应收采暖费 B 贷：主营业务收入 B/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） B/（1 + 增值税税率）×增值税税率 4. 假设10月实际收到采暖费为C元： - 借：银行存款 C 贷：应收账款——应收采暖费 C 5. 计算分摊金额（假设为D元，D = B - C）： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额） D 贷：递延收益 D 后续随着时间推移，逐步确认分摊金额： - 借：递延收益贷：主营业务收入例如，假设应收采暖费为15100元，每天平均采暖费为100元，10月实际天数31天，则10月应收本月采暖费为3100元，若10月实际收到采暖费为2500元。会计分录如下： 10月应收本月采暖费分录： - 借：应收账款——应收采暖费 3100 贷：主营业务收入 3100/（1 + 增值税税率）贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 3100/（1 + 增值税税率）×增值税税率 10月实际收到采暖费分录： - 借：银行存款 2500 贷：应收账款——应收采暖费 2500 计算分摊金额分录： - 借：应收账款——应收采暖费（分摊金额）600 贷：递延收益 600。

2024-11-03

快账用户6173 追问 2022-01-12 14:28

我现在还没收到款，怎么做分录

快账用户6173 追问 2022-01-12 14:29

开了2021.11.15---2022.3.15的全年供暖费发票

齐红老师解答 2022-01-12 14:30

11月份开始借应收账款贷预收帐款应交税费，然后按月确认收入。

快账用户6173 追问 2022-01-12 14:34

老师，我们是小规模企业，开票23万，我开票时借应收账款23万，贷预收账款23，按月转收入借预收账款5万，贷主营业务收入5万，是这样吗？

齐红老师解答 2022-01-12 14:36

哦，对的是的，是这么做的，但是增值税需要一次申报。

快账用户6173 追问 2022-01-12 14:38

老师，增值税申报表主表，我填小规模免税23万(不含税)，所得税就按每月结转的5万收入填报就行了吧

齐红老师解答 2022-01-12 14:41

对的是的，是这么做的。

快账用户6173 追问 2022-01-12 14:56

谢谢老师！

齐红老师解答 2022-01-12 14:58

不用客气，工作愉快。

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