你好，建筑公司某项目收到购买苗木的免税普票99000元，会计分录金额这样写对不对？借:原材料90825.69 应交税费-应交增值税(减免税款)8174.31 贷:应付账款99000 请老师帮我指正下，谢谢了

同学你好小规模的吗

2022-01-14

借：原材料应交税费进项贷;应付账款借：工程施工-某项目贷：原材料，要是少暂估可以这样补做，还需要做贷应付账款暂估款负数贷应付账款供应商

2020-09-27

同学您好，加计抵减的之前不需要做账务处理，最终应交，因为加计抵减少交的时候，借应交税费-应交增值税（减免税款）贷其他收益，其他的进项和销项您正常做账务处理

2021-08-11

不是这样走分录的。你应该做：借原材料-废料贷工程施工；借应收账款贷其他业务收入；应交税费-应交增值税借其他业务成本贷原材料

2022-03-28

正确的会计分录处理 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：应付账款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：应付账款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：应付账款 - 授课老师 26,700（32,000-5,300）贷：银行存款 26,700 关于科目选择的问题应付账款 vs 其他应付款理论上的差异应付账款：通常用于核算与主营业务直接相关的债务，如采购商品、接受服务等。其他应付款：用于核算与主营业务无关的临时性债务，如押金、暂借款等。实务中的处理虽然会计准则建议使用 "应付账款"，但在实务中，使用 "其他应付款" 也不会影响最终的财务结果。两种处理方式的关键在于：必须通过负债类科目过渡，以体现代扣代缴的义务；确保代扣的个税金额从支付给老师的款项中扣除。使用其他应付款的分录示例 1. 收到发票确认成本时借：主营业务成本 - 授课费 32,000 贷：其他应付款 - 授课老师 32,000 2. 代扣代缴个税时借：其他应付款 - 授课老师 5,300 贷：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 3. 缴纳个税时借：应交税费 - 应交个人所得税 5,300 贷：银行存款 5,300 4. 支付剩余款项给授课老师借：其他应付款 - 授课老师 26,700 贷：银行存款 26,700

2025-05-28