你好，老师，请问一下，比如我们公司生产沥青的，然后碎石发票严重不足，然后我去暂估碎石，我知道这个碎石发票到时候这个会没有发票，那我还需要暂估吗，如果不暂估这样不是就没有配比性了，那如果暂估了，有会一直挂应付账款-暂估款，这个也是虚拟的暂估，知道以后也取得不了发票，这个情况要怎么弄。

如果暂估，后续汇算纳税调增处理我知道，只是账上面不是一直挂应付账款-暂估款

同学你好，这个应付账款-暂估款，过几年转营业外收入处理。

那小企业有没有说必须要暂估才行，可以不用暂估，不知道可以吗

同学你好，小企业没必要暂估的，没有说必须暂估的。不用暂估，可以的。

我是小白会计一个，很多人跟我说要配比性，所以我都搞的晕头转向的

同学你好，小公司没必要配比的。

那如果我暂估的话，不是汇算清缴纳税调增就多交企业所得税，然后过几年应付账款结转营业外收入，不是又交增值税、企业所得税等，这样不是重复交税了

同学你好，转营业外收入，不需要交增值税，企业所得税可以调减处理的。

为什么需要调减处理。21年去调增，25年去调减，这样相当于没有交企业所得税，是这个意思吗

同学你好，因为这个应付款原来调增了，后面再转营业外收入的话，就要调减的。是这个意思。

我还是有点不明白，应付款原来没有发票就要纳税调增我明白，就是转营业外收入，不是应该不用纳税调减了。为什么还要调减

同学你好，不调减就亏了，就像你说的那样，转入营业外收入，缴纳企业所得税，不就白交企业所得税了。

好，明白，小企业有没有文件规定一定要配比性，如果没有强制规定，我就不做暂估了。

同学你好，没有文件规定的。

主要我们这个碎石是主要材料，占比会85%以上。然后其他主要材料发票又很多，那我能不能多结转其他材料成本