老师你好，个体工商户，查账征收的，比如说10、11月份做账时收入是20万/月，然后做分录时借银存，贷主营收入，应交税费，月末是借应交税费贷主营收入，12月份的时候做账时没有做价税分离，季度超45万，要交增值税，现在也没有计提交增值税的分录了，要怎么办呢@郭老师

申报时是按不含税报的

你好！那就可以，你修改下你的分录就好

怎么修改呢？

你好！借以前年度损益调整 贷应交税费

这个应交税费是交税的那个数是吗

你好！是的。就是那个

如果说去年是定额的，今年想改成查账了，那么还要这样调整写吗？定额账上的数不能接下来做是吗？

您好！账上都是这样做，跟是不是定额无关

那比如说去年定额征收时做的账时亏损的，那么这个亏损数是不能留下第二年抵扣的是吗？

您好！定额的不能留抵

那是要重新做账吗？还是说按数据照旧去年的数做？

你好！你这个是修改去年的错的账。修改错误是应该做的

我知道，就是想说今年查账征收的怎么做账，按着数据照旧做下来，申报所得税时系统会自动核算该不该交税是吗