房开老师我去年2021年预缴的土地增值税被我记提在税金及附加里面了，现在需要把记提的金额冲回来吗？

计算冲回金额：根据 2013 年预收账款对应的营业税及附加税的计提金额进行冲回。假设当时计提的营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%，教育费附加征收率为 3%，地方教育附加征收率为 2%。例如，2013 年预收账款 100 万元，当时计提的营业税为 100×5% = 5 万元，城市维护建设税为 5×7% = 0.35 万元，教育费附加为 5×3% = 0.15 万元，地方教育附加为 5×2% = 0.1 万元。账务处理：借：应交税费 —— 应交营业税 50,000 —— 应交城市维护建设税 3,500 —— 应交教育费附加 1,500 —— 应交地方教育附加 1,000 贷：税金及附加（或以前年度损益调整）56,000 如果涉及以前年度损益调整，还需将 “以前年度损益调整” 科目余额转入 “利润分配 —— 未分配利润” 科目，同时调整盈余公积等相关科目。冲回土地增值税计算冲回金额：按照当时预征的土地增值税税率计算冲回金额。假设土地增值税预征率为 2%，2013 年预收账款 100 万元，当时预征的土地增值税为 100×2% = 2 万元。账务处理：借：应交税费 —— 应交土地增值税 20,000 贷：税金及附加（或以前年度损益调整）20,000 同样，如果使用 “以前年度损益调整” 科目，需按规定进行后续调整。

2025-04-07

快账用户4900 追问 2022-02-22 15:40

我已经缴纳了的呀

齐红老师解答 2022-02-22 15:46

同学你好这个不用冲

快账用户4900 追问 2022-02-22 15:48

不是预缴土增税吗

齐红老师解答 2022-02-22 15:54

要预缴的然后清算的时候抵减

快账用户4900 追问 2022-02-22 15:54

就是预缴呀，预缴要不要计提税金及附加呢

齐红老师解答 2022-02-22 16:01

同学你好这个要计提的

快账用户4900 追问 2022-02-22 16:01

老师请问你是放开会计吗？

齐红老师解答 2022-02-22 16:09

同学你好以前做过土增税计提在税金及附加就行

快账用户4900 追问 2022-02-22 16:17

那其他老师怎么说清算时候在计提呢

齐红老师解答 2022-02-22 16:23

同学你好你卖出房子需要缴纳的时候要计提的预缴的时候和附加税是一样的只要做借应交税费贷银行存款

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