公司为小规模企业，现发现2020年度有2笔账务分别少做2步，请问在21年是要如何调整 分别少做的分录是 1、借：管理费-业务招待费 贷：其他应付款 2、借：固定资产 贷：其他应付款 少做的固定资产这笔分录，但2020年度时已经开始做折旧

小企业会计准则

你好 小企业会计准则的话 是可以不做追溯调整 不用以前年度损益调整科目的 直接做当前的损益科目 1可以做借：管理费-业务招待费 贷：其他应付款 或是想体现是以前的业务借：利润分配-未分配利润

那固定资产这笔分录呢 要如何调整呢

借：固定资产 贷：其他应付款 少做的固定资产这笔分录，但2020年度时已经开始做折旧 可以补做再当年 但是折旧税前 扣除应该是2020是扣在2020不可以扣除在2021的汇算清缴  不过这样实际业务中有税局会认为之前不入账现在入账是盘盈 这样会有检查风险（之前我们遇到过有这样的税局 这样是要做营业外收入，具体看税局）

折旧计提的分录 涉及的损益类科目 还是按1的方式

管理费这笔，在21年进行调整的正确分录 借：利润分配-未分配利润 贷：其他应付款 2020年的分录不做红冲，对么

固定资产这笔，现在要怎么入账呢

固定资产这笔，现在要怎么入账呢 ---一般凭接购买的发票入账 证明是之前购买的

2020年的分录不做红冲，对么 ---您前面说的少做了两笔 要是少做的话 不涉及冲销 要看是原来做错了（做了 但是金额不对或科目错了）---冲销 还是没做---补做 不冲销

发票已经附在2020年的凭证上了 但当时没做入账，只做了报销 借：其他应付款 贷：银行存款 老师可以在写下分录么？ 有些凌乱了

那会计不需要做冲销 直接做就可以 分录上注明原件在2020年 且这样的税前扣除是算2020的

我总结下 管理费这笔 借：利润分配-未分配利润（金额写2020年度报销金额） 贷：管理费-福利费（金额些：2020年度报销金额） 固定资产这笔 摘要写：采购办公椅原件发票在2020年6月10号凭证 借：利润分配-未分配利润（金额些2020年报销金额） 贷：固定资产 老师我这样理解对么

管理费这笔 借：利润分配-未分配利润（金额写2020年度报销金额） 贷：其他应付款（金额些：2020年度报销金额）

固定资产这笔 摘要写：采购办公椅原件发票在2020年6月10号凭证 借：利润分配-未分配利润（金额些2020年报销金额） 贷：固定资产 ---这个不理解、 你2020已经入账了？ 做的是什么？

怎么说呢，固定资产这笔我在2020年只是做了报销 借：其他应付款 贷：银行存款 采购固定资产的发票附在了2020年6月10号凭证后面 现在想知道在不调整2020年度账务的情况下，要如何做分录比较好。 按照您说的，不是在21年时摘要写返回键在2020年上么

怎么说呢，固定资产这笔我在2020年只是做了报销 借：其他应付款 贷：银行存款 采购固定资产的发票附在了2020年6月10号凭证后面 -------那就是借：固定资产 贷：其他应付款 要看下是不是2020已经在使用了 要是已经使用 再借：管理费用-折旧费用（或是之前年份用利润分配-未分配利润） 贷：累计折旧 或是实务从今年开始计提（按说现在是2022年了 要是你2021没结账可以做再2021要是结账需要做在2022年了 ） z 要是需要安装 所以当时没有做固定资产 需要在实际可以使用或是达到可以使用状态的时候做固定资产 所以需要看下实际可以做固定资产时间做固定资产和用来计算折旧

2020年已经开始使用了，不需要安装 那我在2021年做固定资产这笔分录就写 摘要：原件在2020年6月10日凭证 借：固定资产 贷：其他应付款 借：利润分配-未分配利润 贷：累计折旧（金额写：2020年该固定资产的所有折旧金额） 这样理解对么