老师 您好！我的12月资产负债表应交税费科目期末余额刚好是我们今年开出去发票的税额，但是我们每次纳税申报都有留抵进项不用交税，为什么这里还有余额呢？

嗯 忘记结转了，正常情况下资产负债表中应交税费科目下是不能有余额的吗？

 你好； 补做结转分录即可 。    可以有余额的    

老师 21年12月份财务报表已经报送了无法更改了，但是年度企业所得税汇算清缴年报未报，补结转应该在今年补结转吗？

 你好； 这个没事的；结转分录   不影响损益的   

老师 所以我这次补结转之后我的21年度资产负债表数据不会变，应交税费科目还是那些余额吗？我的资产负债表中的其他流动资产科目余额刚好是我去年认证的发票的税额，所以对进销项都要结转吗？

 你好 1. 是的。  比如进项税。销项税。 进项税转出这些  明细的 2. 都要结转的  

老师 结转完之后再出具的资产负债表其他流动资产科目余额应该是我的增值税留抵税额，应交税费科目应该是没有余额吗？老师结转分录应该怎么做呢？

 你好； 正常是你留抵进项税会在其他流动资产体现的 。             会有余额的 如果存在留抵或者 未交税费 

老师 结转进销项分录应该怎么做呢？

 你好；  比如  结转进项时 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额 结转销项时 借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税   2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录: 借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税 6. 次月缴纳：缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款。

好的 老师，非常感谢，学到好多知识