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老师我们2022年查出2020年固定资产少交增值税及附加税,所得税,2022年3月I日补交这块税,及滞纳金,我分录应该怎么写,这个处理影响2021年所有报表吗

2022-03-16 13:25
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2022-03-16 13:27

同学,你好,会影响当期报表,因为你的滞纳金属于当期的营业外支出,营业外支出影响利润总额

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同学,你好,会影响当期报表,因为你的滞纳金属于当期的营业外支出,营业外支出影响利润总额
2022-03-16
1. 补提 2020 年应补缴的企业所得税(核心调账) 借:以前年度损益调整 —— 所得税费用 贷:应交税费 —— 应交企业所得税 (金额 = 2020 年 4 月问题发票不含税金额 ×2020 年适用企业所得税税率,需按当年税率计算) 2. 结转 “以前年度损益调整” 至未分配利润 借:利润分配 —— 未分配利润 贷:以前年度损益调整 —— 所得税费用 3. 实际缴纳补征的企业所得税(若涉及滞纳金,单独核算) 缴所得税: 借:应交税费 —— 应交企业所得税 贷:银行存款 缴滞纳金(滞纳金计入当期损益,不追溯): 借:营业外支出 —— 税收滞纳金 贷:银行存款
2025-09-01
同学您好,很高兴为您解答,请稍等
2025-04-15
您好,借固定资产,以前年度损益调整,贷应交税费应交增值税(进项税转出),借以前年度损益调整,贷累计折旧。借以前年度损益调整,贷应交税费应交附加税
2022-07-25
“以前年度损益调整”视同主营业务成本可以的,也可代其他损益科目不限于成本这一个,调完就不需再2022年再做营业外支出的,凭证是做到当年的,以前的账结账了,根据调整以前年度以前年度损益调整调以前年度报表项目就可以了。
2022-05-13
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